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增值税一般纳税人报表问题讲解 　　增值税一般纳税人报表问题讲解 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 　　细节补充： 　　1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报 　　2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税) 　　3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。 　　4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 　　5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 　　6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提. 　　7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。 　　8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 　　9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录： 　　1)、现金长款 　　借：现金 　　贷：待处理财产损溢 　　借：待处理财产损溢 　　贷：营业外收入(注：无法查明原因) 　　2)、现金短款 　　借：待处理财产损溢 　　贷：现金 　　借：其他应收款--应收现金短缺款(个人) 　　--应收保险赔偿款 　　管理费用--现金短缺(注：无法查明原因) 　　贷：待处理财产损溢 　　3)、提取福利费 　　借：生产成本 　　营业费用 　　管理费用 　　贷：应付福利费 　　4)、计提工会经费 　　借：管理费用--工会经费 　　贷：其他应付款--工会经费 　　5)、计提职工教育经费 　　借：管理费用--职工教育费 　　贷：其他应付款--职工教育费 　　6)、支付工资 　　借：应付工资 　　贷：现金 　　应交税金--应交个人所得税 　　其他应付款 　　其他应收款(代扣款项) 　　7)、提取城建税 　　借：主营业务税金及附加/其他业务支出 　　贷：应交税金--应交城建税 　　8)、计提教育费附加 　　借：主营业务税金及附加 　　贷：其他应交款--教育费附加 　　9)、印花税 　　借：管理费用/待摊费用 　　贷：应交税金--印花税 　　现金日记账实际就是现金收支流水账,收入一笔登记一笔,付一笔登一笔,不漏登,不多登,每天结一次账,收入减付出,就是余额,盘点一下现金,看看是否与余额相等,相等就对,不等就要找原因了.商品进销明细表需根据商品进销明细账填列,按商品品名设置账页,并登记收入.发出数量,月结后填报明细表.....毛利率:营业额减成本等于毛利,毛利除以营业额就是毛利率现金，银行日记账本来就是应该出纳做的。 出纳要逐日逐笔序时登记日记账。按先后顺序编号。 　　1、出纳应该登记现金、银行日记账，还要把现金、银行的收付凭证做好，然后交给会计，会计只检查做的是否正解，然后记账。 　　2、转账凭证由会计做 　　做账流程：收集单据--整理单据--填写凭证--汇总凭证--登账--结账报税流程：上月末发票认证--本月金税卡抄税--本月IC卡报税--本月增值税申报大概就这样了。具体很复杂的。 　　1、经谁签字这要看你们公司的规定是怎样的了签字确认才可以付款 　　2、采购员和仓库保管员都要在入库单上签字，付款时由谁先签字或那先票据由哪些人来签是公司自己规定的 　　3 、公司预存电费时 负责人签字 　　4、需要负责人签字 　　补充：负责人签字只表示同意入账，具体付款还得签发付款通知单严格来讲银行、现金日记账由会计登陆，银行余额调节表由会计编制，出纳只是负责现金、银行存款收支。会计对发票、采购单审核后，及时填制凭证并编号，出纳根据此审核后凭证支付款项报销，也可代为登记日记账，不过凭证编号是你刚才所做编制，不能另起炉灶。 　　企业虽小、私营也要正规，养成良好的会计职业习惯公司业务不多的话,就是出纳做了凭证,交给你等月末年编制了凭证号,然后出纳再做现金帐和银行帐,假如你们业务很多,那就你和出纳商量好作个