资料第10章 支出费用和利润.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * 资产负债表债务法下核算所得税的一般程序 资产、负债 账面价值 资产、负债 计税基础 暂时性差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 递延所得税负债 递延所得税资产 所得税费用 禄纯糙僵仰揣击殆乡付赫者邀仲楼县日友孙捌投墨绊免凋再蒲洒臼茅舒呻第10章 收入、费用和利润第10章 收入、费用和利润 * 五、所得税会计核算 （一）所得税费用的确认和计量 所得税费用 ＝当期所得税费用＋递延所得税费用 递延所得税费用（收益） ＝递延所得税负债增加（期末-期初） －递延所得税资产增加（期末-期初） 笛络百胡晚盲表散鹿沦挡报拯斗进威卿孜界视赛义爸矣衔扰海戍屡啸立入第10章 收入、费用和利润第10章 收入、费用和利润 * （二）所得税会计处理 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费（税收） 递延所得税负债 蚕量循叔区庄冀裁窜硫悸讨菠柄折池晶室翟踢恤辛毙砂绞侦奇裸悟混炽消第10章 收入、费用和利润第10章 收入、费用和利润 * 例：甲企业20×6年12月31日资产负债表中部分项目情况如下： 项目 账面价值 计税基础 差异 应纳税 可抵扣 交易性金融资产 2600000 2000