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预付账款营销管理规定V2.0 目 录 1.目的 2 2.范围 2 3.名词解释 2 4.职责 2 5.作业内容 2 5.1 预付账款营销的使用范围 2 5.2 预付账款进货的详细操作 2 5.3 预付账款进货入库期限的规定 3 5.4 预付账款营销的管理规定 3 5.5 对预付账款购进货物的跟踪与监督 3 6.工作流程 4 7.注意事项 4 8.附件 4 1.目的 加强预付账款的使用并得到及时、准确的反映，减少供货商对公司资金的占压，使公司资金得到合理运用，特制定本规定。 2.范围 2.1适用范围：**总部财务中心、总部经营战略中心、各大区财务部、各大区采销部、各分部财务部、采销部。 2.2发布范围：**总部财务中心、总部经营战略中心、各大区、各分部。 3.名词解释 3.1预付账款：预付账款是公司按照购货合同或者劳务合同规定，预先支付给供货方或者劳务方的账款。在会计核算上一律通过“应付账款”借方进行核算。 4.职责 4.1业务人员：负责预付账款到货情况的跟踪，落实。 4.2财务人员：负责对预付账款的监督、控制。 5.作业内容 5.1 预付账款营销的使用范围 5.1.2 合同中明确约定以“先款后货”方式结算的：此规定对特价机及其他特殊机型的付款同样有效。特价机采销协议中约定了“先款后货”方式进行结算的，可按协议约定支付货款；特价机协议中未约定付款方式的，必须按主合同约定的结算方式进行结算。 5.1.3 改变付款方式获得额外折扣的，此类付款按照**-财务-结算001《现款进货获取现金折扣暂行规定V2.0》执行。 5.1.4合同中规定超额度进货须先款后货的； 5.1.5除以上三种情况外，一律不得以预付账款支付货款。 5.2 预付账款进货的详细操作 5.2.1分部申请的预付款必须附有详细的进货明细，无进货明细的付款计划，分部一律不得上报，总部也不予批复。 5.2.2若由于改变付款方式而申请的预付款，按照如下规定操作(此条款不适用合同中明确规定以先款后货或货到付款操作的供应商)： 5.2.2.1业务部门必须采购新品、畅销商品，其商品型号必须在公司规定的畅销型号数量之内，其各品类畅销型号数量标准详见下表。各分部财务在接到业务提供的进货明细时必须严格审核，不符合条件的一律不予上报付款计划，否则总部将追究当事人责任。 5.2.2.2 分部业务依据进货计划上报付款审批表，在付款审批后与厂家就进货型号及数量签订到货协议书，依据协议书在系统中制作订单并付款，对应一次付款申请可分批次制作订单，分批付款。最长不超过一个月。 5.3 预付账款进货入库期限的规定 5.3.1 以预付账款在同城内购进的商品，采销人员必须保证自款项付出之日起3天内（含休息日）收到货物并办理入库。 5.3.2 预付款从异地购进的商品，采销人员必须保证自款项付出之日起7天内（含休息日）收到货物并办理入库。 5.3.3 对于个别品牌某品类商品的入库期限有具体文件规定的，从其规定。 5.4 预付账款营销的管理规定 5.4.1 分部财务必须收到业务部门与供应商签署的到货协议书（附件一）后方可付款，同时要求分部财务在规定时间（电汇—当天、承兑2—3个工作日）内办理相关手续并及时支付给供应商，其付款金额只能等于或小于付款计划金额。财务部在未收到业务提供的到货协议书前不得付款，否则追究相关财务人员责任。 5.4.2 预付账款的支付必须严格按照授权权限进行审批，不得违反； 5.4.3 业务人员在进行新的预付账款申请时，必须保证前期预付账款已无余额或有余额的必须在本次货款支付中予以协调处理，抵扣本次货款或购进其他商品。对以预付账款结算的供应商，必须严格遵守“上款不清，下款不付”的规定。 5.5 对预付款购进货物的跟踪与监督 预付账款营销管理规定2013-02-01 第1页　共4页