成本核算10跨期耗的分配.pptVIP

情 境 导 入 职业判断与基本技能 职业判断与基本技能 职业判断与基本技能 职业判断与基本技能 职业判断与基本技能 职业判断与基本技能 职业判断与基本技能 沃尔公司业务操作 学 习 情 境 七 情 境 篇 利息税金及其他支出的分配 出纳人员转至成本会计岗位的 利息、税金及其他支出明细表 财务主管：乔宏 记账：赵建业 审核： 王晓山 填制：王虎龙 138533 16825 41990 11130 9868 2210 21790 22720 12000 合计 － － － － － － － － 缴税 12000 － － － － － － － 12000 筹资 49328 8600 12650 650 9868 1200 16360 － － 厂部 12656 1136 4600 － － 560 6360 － － 销售部 3194 1154 890 100 － 60 990 － － 供水车间 9350 1120 3650 200 － 80 4300 － － 供电车间 24055 1365 7200 9800 － 90 5600 － － 装配车间 13610 1650 6500 260 － 100 5100 － － 机加工车间 14340 1800 6500 120 － 120 5800 － － 铸造车间 合计 其他 办公费 修理费 招待费 邮电费 劳保费 差旅费 税金 利息 金 额 部门 或用途 利息、税金及其他支出明细表 2010年3月 一、审核货币支出明细表 二、确定利息、税金以及其他支出的分配去向 当跨年度支付利息费用时： 年末时，将属于本年度负担的利息，借记“财务费用”，贷记“应付利息”。 （一）利息费用一般按季支付季末结算或到期还本时付息。 实际支付利息时： 借记“财务费用”，贷记“银行存款”； 购买印花税票或支付印花税额时： 借记“管理费用”，贷记“银行存款”账户。 （二）企业在购买印花税票或支付印花税额时， 按其支付额直接记入“管理费用”账户 注：印花税的核算不通过“应交税金”账户 交纳税金时： 借记“应交税费”账户，贷记“银行存款”等账户。 （三）房产税、车船使用税、土地使用税的交纳应通过“应交税费”账户核算 计算应交税费时： 借记“管理费用”，贷记“应交税费”账户； 其他支出的分配去向：应按照其发生的地点和用途，借记“管理费用”、“制造费用”等账户，贷记“现金”、“银行存款”等账户。 （四）要素耗费中的其他支出包括：固定资产修理费、差旅费、邮电费、保险费、劳动保护费、运输费、办公费、水电费、技术转让费、业务接待费、租赁费、印刷费、职工技术培训费及图书报刊资料、办公用品订购费等。 对跨期生产耗费的其他支出—— 记入“待摊费用”或“预提费用”账户。 基本生产车间发生的其他支出—— 记入“制造费用”明细账的有关项目 辅助生产车间发生的其他支出—— 记入“辅助生产成本”明细账的有关项目 行政管理部门发生的其他支出—— 记入“管理费用”明细账的有关项目 销售机构发生的其他支出—— 记入“销售费用”明细账的有关项目 按新企业会计准则规定，除销售机构的固定资产修理费用计入销售费用外，其他所有部门（包括生产车间）发生的固定资产修理费用均计入管理费用。 特别提示： （一）编制利息及其他支出分配表 （二）编制记账凭证 （三）登记各成本费用明细账 （四）成本会计组将有关凭证和利息、税金及其 他支出分配表传递至总账会计