会计综合实训PPT4. 水电费修理费计提折旧核算.pptVIP

会计岗位综合实训 会计岗位综合实训 会计岗位综合实训 学习子情境4.1 水电费、修理费、计提折旧核算 会计岗位综合实训 情景引例 业务57：支付并分摊水费 12月28日，收到银行委托收款通知书，支付本月水费542.40 元（120 吨），按部门进行分摊：一车间20 、二车间30 、三车间30 、机修车间20 、管理部门20 吨。 业务58：支付并分摊电费 12月28日，收到银行委托收款通知书，支付本月电费13 759.20 元（14 700 千瓦时），按部门进行分摊：一车间12 000 、二车间1 500 、三车间500 、机修车间200 、管理部门500 千瓦时。 4.1 水电费、修理费、计提折旧核算 情景引例 业务59：机修车间购买修理材料进行维修 12月29日，机修车间申请购买修理材料款1 800 元，开具转账支票一张，其中购买工具修理材料800 元、购买固定资产修理材料1 000 元。 业务60：计提固定资产折旧 12 月31 日，财务部对本期固定资产进行折旧计算及计提。 4.1 水电费、修理费、计提折旧核算 4.1 水电费、修理费、计提折旧核算 工作任务 1.会计主管审核每笔业务的原始凭证，填制原始凭证交主管审核签字，登记有关备查簿。 （1）审核发票、各部门用水量记录和托收凭证付款通知，编制和审核各部门用水分配表，登记银行付款结算凭证登记簿。 （2）审核发票、各部门用电量记录和托收凭证付款通知，编制和审核各部门用电分配表，登记银行付款结算凭证登记簿。 （3）审核付款报告书和修理材料购货发票，填制与审核转账支票，登记支票登记簿。 （4） 编制和审核固定资产折旧计算表。 4.1 水电费、修理费、计提折旧核算 工作任务 2.会计人员填制记账凭证，交会计主管审核签字，会计人员将记账凭证录入财务软件系统。 3.会计登记相关明细账，出纳登记银行存款日记账。 4.1 水电费、修理费、计提折旧核算 操作指导 业务57：水费核算——支付并分摊水费 （一）手工处理 1.会计主管审核增值税专用发票、各部门用水量记录和托收凭证付款通知。 2.出纳登记银行付款结算凭证登记簿。 3.会计2 根据各部门用水量记录和增值税专用发票编制各部门用水分配表 4.会计主管审核各部门用水分配表。 5.会计1 填制记账凭证。 Excel文件： 各部门用水分配表 4.1 水电费、修理费、计提折旧核算 （二）电算处理 在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。 操作演示： 业务57软件操作 4.1 水电费、修理费、计提折旧核算 操作指导 业务58：电费核算——支付并分摊电费 （一）手工处理 1.会计主管审核增值税专用发票、各部门用电量记录和托收凭证付款通知。 2.出纳登记银行付款结算凭证登记簿。 3.会计2 根据各部门用电量记录和增值税专用发票编制各部门用电分配表 4.会计主管审核各部门用电分配表。 5.会计1 填制记账凭证。 Excel文件： 各部门用电分配表 4.1 水电费、修理费、计提折旧核算 （二）电算处理 在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。 操作演示： 业务58软件操作 4.1 水电费、修理费、计提折旧核算 操作指导 业务59：修理费核算——机修车间购买修理材料进行维修 （一）手工处理 1.会计主管审核付款报告书和发票。 2.出纳根据审核后的付款报告书、发票和经过审批的支票支付申请书，签发转账支票，并登记支票登记簿。 3.会计主管审核转账支票存根。 4.会计1 根据审核无误的付款报告书、发票和转账支票存根填制记账凭证。 4.1 水电费、修理费、计提折旧核算 （二）电算处理 在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。 操作演示： 业务59软件操作 4.1 水电费、修理费、计提折旧核算 操作指导 业务60：固定资产折旧费核算——计提固定资产折旧 （一）手工处理 1.会计2 编制固定资产折旧费用分配表。 2.会计主管审核固定资产折旧费用分配表。 3.会计1 根据审核无误的固定资产折旧费用分配表填制记账凭证。 业务流程： 计提固定资产折旧业务流程 Excel文件： 固定资产折旧费用计算表与分配表 4.1 水电费、修理费、计提折旧核算 （二）电算处理 1.在“固定资产”中，计提本月折旧。 2.在“固定资产”中，编制计提折旧凭证。 操作演示： 业务60软件操作 4.1 水电费、修理费、计提折旧核算 展示评价 展示业务57--60手工方式编制的记账凭证及所附原始凭证、登记的日记账和明细账。 输出业务57--60电算方式填制的记账凭证文件（Excel 格式）并进行展示。 下载学习子情境4.1学习评价表，由学生填写小组评价得分后提交。 文本： 学习评价表4.1 会计岗位综合实训 会计岗位综合实训 会计岗位综合实训