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完善内部制度建设防范住房公积金运营风险 　　摘要：内部审计工作贯穿于内部规章制度、业务流程的各个环节，深知完善内部制度建设的重要性，加强内部风险控制是保障住房公积金安全的重要措施，建立健全内部控制制度既是资金安全体系的保障，也是满足住房公积金事业健康发展的需要。文章从完善住房公积金管理中心内部控制的角度入手，提出了如何有效地防范住房公积金营运风险的一些对策措施。 　　关键词：住房公积金；风险；内部控制 　　中图分类号：F293.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）01-0-01 　　住房公积金制度是我国城镇住房制度改革的一项创举。自1991年上海市借鉴新加坡公积金制度的成功经验，结合我国国情率先建立了住房公积金制度，我国的住房公积金制度迅速发展，对开辟住宅建设融资的新渠道、支持住房建设、调整个人消费结构、拉动个人住房消费、改善居民财产结构、促进社会稳定等方面起到了重要的作用。但是，由于相关制度和管理上的漏洞和缺陷，住房公积金运营中的风险不断显现，有关住房公积金骗提、骗贷也时有发生。要有效防范住房公积金运营风险，关键是要加强规范管理，通过健全住房公积金管理中心的内部控制体系，主动接受外部监督来有效防范风险，提高资产质量。 　　一、当前住房公积金管理中心内控制度存在的主要问题 　　住房公积金管理中心内部控制机制不完善是住房公积金风险形成的主要内部原因。内部控制是为完成既定的工作目标和风险防范，对各部门、各管理部及其工作人员从事的业务活动进行制度管理、风险控制和相互制约的一系列方法、措施，是组织内部约束机制的主要内容，对维护正常的资金管理秩序、防范内部组织风险、保证资金安全、提高管理效益、做强做大住房公积金有着十分重要的意义。 　　（一）风险管理意识的缺失。当前在实际工作当中关注得更多的是完成年度归集和贷款任务，忽视支取、贷款、回收、增值等环节的管理和控制，只重视事后检查，不重视事前、事中的预防控制。 　　（二）岗位设置不科学，没有遵循内控原则和要求。各住房公积金管理中心都根据本中心的业务运作流程设置??应的岗位，并订立了明确的岗位责任制，但在具体执行时往往没有量化考核措施，没有设必要的控制岗位或相互制约的岗位，不能实现内部各部门之间的制约。 　　（三）内控信息化管理缺乏。目前，住房公积金没有统一覆盖业务处理信息、内部控制、风险检测评估信息反馈和交流平台，自上而下对信息化建设投入不足，各级管理层之间缺乏信息交流，遇到问题不能及时传递，不利于内部控制的组织实施。 　　（四）内部稽查审计部门的独立性不够。部分住房公积金管理中心内部职责不清岗位之间缺乏相互制衡。领导只关注业务发展，不注重内部稽查审计，而对内部的稽查审计往往出现履行职责滞后性比较严重的现象。此外，审计问题有些得不到有效的落实。 　　二、加强住房公积金管理中心内部控制制度的建设 　　（一）完善内部控制制度。住房公积金管理中心内部控制需要在业务实践的发展中不断充实和完善，逐步形成一整套统一的内部控制制度。加强住房公积金管理中心内部控制制度的建设，当务之急制定完善归集、支取、贷款、核算、信息、档案各个环节的内控制度。 　　（二）开展内部控制制度培训。加强内部控制制度的业务技术培训工作，可以开阔相关相关人员的思维、视野，提高业务水平，增强业务技能，保证业务经营的全过程实施科学合理的内部控制制度，从而达到公积金安全运营的目的。 　　（三）采用痕迹管理体系。通过建立纸质痕迹和电子痕迹，全程记录每一项每一笔审批业务工作开展的时间、依据、过程、内容、经办人等，确保每一个步骤、每一个环节有据可查。一是集中管理纸质痕迹。对业务办理过程中需要建档的内容作出明确规定，将以前审批使用的签章改为书面签字，科室9管理部）之间的交接必须有交接记录，对档案的归档时间、保存年限、调阅、复制等均作出明确规定。二是建立保存电子痕迹。设计完成了新的业务信息系统，所有业务操作均留有痕迹记录。通过对审批资料进行电子扫描，系统将自动建立永久保存和不可更改的电子档案，与业务操作痕迹一一对应，并进行自动分类、传递、存档，避免了复印件造假和变更档案的风险。同时，采用电子成像技术，实时记录电子档案的采集、使用情况，从程序和技术上加大了防控力度。 　　（四）构建问责管理体系。制定了《住房公积金业务工作过错责任追究办法》，配套制定了《业务过错返回登记标准》、《科室岗位职责》、《中心机关管理制度》等，对责任追究的行为范围、责任界限划分、工作程序、处罚种类做了明确规定，凡出现失职渎职、违规违纪的将严格进行责任追究。凡因工作过错，违规违纪造成经济损失的，将承担追缴、赔偿等责任，并视情节轻重，给予不同程度的政纪处分。该中心建立了“谁签字谁负责，谁出问题追究谁”的问责机制，进一步增强了领