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完善商业银行财务内控环境措施探讨 　　摘要：本文首先对商业银行的内控环境的现状进行了分析和总结，接着，针对现阶段商业银行在运营过程中出现的各种问题，提出了完善商业银行财务内控环境的措施，具有一定的参考价值。 　　关键词：商业银行；财务内控环境；风险防范 　　中图分类号：F832 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2013）15-0107-02 　　近年来，随着全球经济的多元化发展，国内商业银行逐渐趋于国际化发展，同时，商业银行在运营过程中充满了各种竞争，其风险升级的速度较往年更快，这在很大程度上对商业银行的安全性运营和发展造成了影响；那么，针对以上情形，商业银行应如何完善其财务内部控制环境，最大限度的避免在正常运营过程中出现的各种风险，为商业银行的安全运行创造一个良好的工作环境，这已经成为商业银行在发展过程中所面临的一个非常严峻且重要的课题。 　　1 商业银行内部控制的现状 　　对于商业银行来讲，科学的内部控制就是其在运营过程中所要实现的目标。建立健全商业银行的内部控制机制，除了可为风险管理体系的进一步完善提供有利的保障，进而实现公司内部结构的整改和健全，同时也能进一步推进风险管理措施的正常实施。近年来，商业银行在不断的发展过程中，其财务内控环境也逐渐得到了完善。 　　1.1配置了相应的内部控制机构 　　商业银行根据中国人民银行内部控制的各项要求，提高了其内部控制制度的建设力度，同时在建设过程中也建立了相应的内部控制组织机构，明确了商业银行财务内部控制的各项原则与所要实现的各项目标。 　　1.2制定了贷款风险预防机制 　　通过法人授权，国内商业银行确定了各贷款审批机构的工作范围，同时也建立了较为完善、科学的贷款审批制度；通过这种方式，不仅提高了贷款决策水平，同时也在一定程度上明确并规范了贷款审批责任与程序。 　　1.3商业银行不断健全其财务内部控制 　　最近几年来，各级政府不断健全了和商业银行内部控制息息相关的各项立法，当然，银行的内部控制建设工作同样也引起了商业银行各级领导的高度重视和关注，同时，商业银行在政府的不断推动下，逐渐完善了其内部控制制度，从商业银行运营的现状来看，基本上已形成了一个彼此制约和监督的内部控制机制。 　　2 商业银行内部控制存在的问题 　　由于我国的商业银行起步较晚，同时在其发展过程中又受到了各种传统因素及管理模式等的限制，其内部控制依然存在以下问题。 　　2.1内部控制环境的建设工作滞后 　　对于商业银行来说，推进其内部控制实施的基础就是建立一个良好的内部环境，但是，国内多数商业银行的内部控制环境依然存在各种不足，主要表现为：①银行内部组织机构不健全，公司总经理与董事长两职务由同一人任职，监事会与董事会形同虚设，这对银行管理层的监督造成了一定的影响，同时，“银行内部人控制”的现象极为普遍，严重制约了银行内部控制制度的有效实施；②银行内部控制缺乏一定的文化氛围，职工缺乏内控思想和规避银行风险的意识，无法确保银行长足发展，这在一定程度上对银行内部控制的实施造成了影响。 　　2.2缺乏完善的风险管理体系 　　国内多数商业银行在其发展和运营过程中，只是一味的扩张其内部业务的需求，造成其风险管理问题的显露，这主要表现为：①缺乏统一的银行内部风险管理机构，对各风险管理无法进行集中管理和控制；②严重缺乏风险管理方面的人才，在一定程度上对风险管理水平的进一步提高形成制约；③风险评估的范围只是局限于对信贷风险的评估，缺乏对操作风险等进行评估的机制；④风险评估手段落后，无法满足现代化发展的需求。 　　2.3缺乏科学的内部控制机制 　　国内多数商业银行都缺乏一套科学的内部控制机制，如果业务操作出现问题，所采取的措施就是制定一个业务规范，并没有随着银行业务的发展和环境的改变及时地进行修订和补充。部分内部控制制度不具有操作性和有效性，而有的内部控制制度也缺乏一定的过程控制。 　　2.4缺乏内部控制信息和沟通 　　从国内商业银行的运营过程来看，多数商业银行都缺乏内部控制信息与沟通渠道，这主要表现为：①银行收集的各项信息只是局限于业务操作范围中已经明确规定的一些基础信息，而没有重视对其他相关信息的收集；②未及时对收集到的各种业务信息进行分析与整理；③信息沟通方式不当。国内商业银行内部属于一个层次较多的组织机构，由于其管理链条较长。对形成的各种信息的传递工作带来了困难，影响各种信息间的沟通，致使银行内部控制决策的失误。 　　3 完善商业银行财务内控环境的措施 　　3.1优化银行内部组织机构及人员配置 　　其一，银行董事会的全部成员必须拥有足够的专业知识、判断力，并对履行自身职责；审计委员会或董事会之间权力独立，彼此不具备控制与管理关系；董事会与财务负责人应该及时了解完