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工业企业资金流管理探析 　　[摘 要] 资金管理是工业企业财务管理的重要内容，对维持企业正常运营、促进企业健康发展具有重要意义。本文将对工业企业的资金流管理现状及特点进行分析，并提出改善建议。 　　[关键词] 工业企业；资金流；预算管理；供应链 　　doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 08. 013 　　[中图分类号] F275.1 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）08- 0023- 02 　　1 资金流管理在工业企业管理中的地位和作用 　　1.1 有利于服务企业战略目标实现，促进核心竞争力提升 　　资金是企业的血液和命脉，企业要想获得超常规发展，打赢生存战争，必须有足够的弹药去支持和推动企业战略的运营和发展。否则，只能是镜花水月、空中楼阁，最终或难有所作为，或胎死腹中。魅族手机就是明显的例证，2009年中国智能手机市场还处于发展阶段，彼时魅族手机因为进入早、质量高、理念新，被寄予厚望，许多人将黄章看作是中国的“乔布斯”，将魅族比作中国的“苹果”，魅族自身定位和发展战略也确是如此。M8、M9的相继推出和市场火爆程度也从侧面印证了魅族手机的巨大魅力。然而，好景不长，由于资金管理问题和领导者黄章对外部融资的抗拒，魅族科技的资本规模始终难以获得质的提升，严重迟滞了产品的更新换代，加上营销手段的落后，最终败给了后来者小米。企业要想在当前激烈的市场竞争中脱颖而出，必须善于利用资本杠杆，合理管控企业资金流，以便为企业经营战略服务，用资本赢得核心竞争力，赢得发展机会，赢得市场。 　　1.2 有利于加强内部控制，防范和控制企业财务风险 　　据统计部门资料显示，2013年我国工业企业中亏损企业达41 842个，占同期工业企业总体规模的12%，企业的亏损率和死亡率处于较高的水平，企业生存不易。造成企业经营亏损和死亡的因素有很多，诸如产品缺乏市场、企业管理不善、外部环境变化、竞争过于激烈、行业不景气等，资金管理不严也是其中的重要原因。而且，企业亏损、死亡的最终结果也是以资金的绩效形式反映出来的，即企业资本难以偿还债务导致的资不抵债，或是因为流动性资金不足无法及时偿还短期债务的流动性偿付危机，成为“挣钱的破产公司”。如2013年9月，深圳浩博光电——这家曾经的LED照明领军企业，因为资金周转不灵，拖欠巨额供应商货款和员工工资而关门停产2个多月。资金是企业的命脉，资金管理出现漏洞和问题，将会导致企业收支不规范、成本浪费严重、盲目投资、过度举债、员工侵占、挪用企业资产等行为，使企业陷入财务风险和法律风险，甚至直接影响企业的经营寿命。 　　2 工业企业资金流管理特点及现状分析 　　2.1 工业企业资金流管理特点 　　企业的资金活动多种多样，涉及企业计划、采购、生产、仓储、销售等多个环节，包括融投资管理、现金流管理、固定资产管理、成本费用管理等多项内容，过程复杂，技术性强。工业企业由于所处行业的性质和经营活动的特殊性，其资金流管理也具有较为鲜明的特点，主要表现在：①企业生产经营周期较长，资金周转费时。工业企业相较于大部分流通企业和服务企业，其产品从计划到生产到销售中间历时较长。短则几月，长则数年，像大型设备和工程，从研发设计到投产施工到成品竣工，需历时数载。资金回笼时间一方面受到产品生产周期影响，另一方面又由于我国产品销售领域长期存在的赊销政策，周转缓慢，严重影响企业资金流动效率和效益。②固定资产投资占比较重，资金沉淀较多。现代工业企业的自动化、机械化和规模化使得机械设备在企业中的应用愈加广泛，机械设备作为重要的固定资产，也相应在企业的资产中占有相当的比重。然而，由于固定资产前期投入大、回报周期长，导致企业巨额资金沉淀，严重影响了企业资金的使用效益，挤占了企业它途资金的管理和使用，加剧了企业的流动性风险。③经营活动相对复杂，资金管理较为困难。工业企业生产经营活动相对复杂，工序繁琐、工作环境多变，涉及的经营管理活动也相对较多，如车间管理、质量管理、安全管理、采购管理、材料管理等。管理活动的进行伴随着资金的流动，管理活动的复杂性也决定了企业资金管理任务的艰巨性。 　　2.2 当前工业企业的资金管理现状 　　我国工业企业的现代化发展始于改革开放以后，起步较晚，加之不少企业在前期热衷于市场上的“跑马圈地”，将重心放置在扩大生产规模和市场开发上面，对于规范企业财务活动、控制资金流以防范企业财务风险缺乏必要和清醒的认识。许多企业内部存在资金审批支出随意、企业资产被挪用贪污、项目投资缺乏风险控制、过度举债等不合理现象，资金管理存在极大风险隐患。金融危机爆发后，外部环境骤然降温，不少企业由于长期过度举债陷入流动性不足，资金链条断裂，减产、停产、破