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浅析控制环境和财务控制是有效内部控制关键 　　摘要：在现代企业的内部管理控制中，企业内部环境的控制以及企业财务的控制是非常重要且关键的两个方面。现本文就分别来谈谈这两者对企业内部实现有效控制的关键作用体现在哪些方面。 　　关键词：控制环境 财务控制 内部控制 关键作用 　　随着我国市场经济体制的不断完善与发展，企业之间的竞争越来越激烈。为了能在激烈的市场竞争中站稳脚步，立足发展，就必须要对企业内部进行有效管理与控制。而在内部控制的过程中，环境与财务又是重中之重的控制对象，企业的环境以及企业的财务能否得到合理有效的控制，对于企业的发展以及提升企业的竞争力来讲是非常关键的。而其关键性的作用主要表现在哪些方面呢？笔者就针对这一问题展开了论述，以供大家参考交流。 　　一、控制环境的关键地位 　　所谓控制环境，就是在企业的管理过程中，对管理者指定的政策或其他章程具有很大影响作用的各种因素，这也是企业实现内部控制的核心与基础，为此，加强与完善内部控制环境是非常重要的。其具体的措施与作用主要表现在以下几点： 　　1、建立良好的企业经营理念 　　建立科学的企业经营理念，一是为了企业的长远经营和发展确定战略目标，二是凝聚企业员工精神力量的基础，三是规范企业员工的企业行为和社会行为的基本准则，四是企业形象基本要素。企业经营理念是企业文化的浓缩，是企业领导人事业宗旨的体现，是员工精神目标的确定。 　　2、建立良好的企业组织结构 　　企业的组织结构是提供规划、执行、控制和监督活动的框架。良好的组织结构以执行工作计划为使命，并具有合理科学的职位层次，流畅的信息沟通渠道，协调的时间效率和愉快的合作关系。一个良好的企业组织结构可以清晰界定资、权、利，从而强化和形成控制环境。 　　3、建立良好的企业领导的激励约束机制 　　在企业的内部控制中，领导的决策对于控制的有效与否是有着直接关系的。因此，企业领导的自我基本素质以及其战略眼光的长远对于企业的发展来讲都是具有决定性意义的。实现良好有效的企业内部控制，离不开企业领导??自我管理过程，企业领导必须要在管理控制企业的过程中加强自身修养，提高综合素质，以实现正确理性的领导作用。这就需要企业的人事管理部门加强对企业领导人才的管理，并建立完善的领导约束监督与激励的管理机制，以此来控制和引导企业领导的决策行为，以国家相关法律法规为依据，制定企业内部领导的控制管理工作内容，对于不能按照规范制度进行管理的领导要处于一定的惩罚处理，通过这样的手段来约束领导，从而提高企业领导的整体素质，以确保企业能够在正确的指引下快速发展。 　　4、提高员工素质 　　企业员工作为企业内部控制工作的主要对象，其基本素质的高低一家对企业内部控制体系的理解程度都严重影响到企业内部控制的有效性。若员工在执行企业内部控制的相关制度时理解错误，或故意扭曲制度方向，都会使企业健全的内部控制出现缺陷，导致控制失效。因此，加强企业员工的基本素质培养是非常重要的，这就要求在内部控制体系的各个关键岗位选用高素质的综合型人才来担当，加强员工的职业道德培训，提倡人性化管理，采取激励的手段激发员工的工作积极性，促使企业内部控制体系的健全与完善。 　　5、形成良好的企业文化。一个企业若要长远发展，必须要形成自己独特的企业文化。企业文化具有一种无形的推动力量，可以极大的影响到员工自身的思维、理念以及行为。若能够在内部控制体系中建立起良好的企业文化，就可以进一步的凝聚员工力量，激发员工的主人翁意识，继而共努力，促进企业的健康发展。相反，若企业未建立起来良好的企业文化，甚至形成一种恶性的企业文化，那么该企业的内部控制必然无法进行，员工的凝聚力与上进心均不复存在，那么企业的发展就可想而知了。 　　二、财务控制的关键地位 　　财务控制是企业从财务的角度，对经营活动和过程进行监督控制，为保证经营活动的有效进行和资产的安全、完整，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。因此，财务控制在企业的内部有效控制过程中是必不可少的一项工作内容。做好企业的财务控制，就为企业内部控制的正常实施提供了基本保障。但就当前我国的企业财务控制来讲，仍然存在很多不足之处，其中最重要的问题主要有财务结转延迟、成本管理不合理、财务人员权责划分不清、收支账目管理不善以及物资的采购费用管理制度不健全等等，这些问题都体现出当前我国的企业财务控制存在着很大的局限性，这对于企业的内部有效控制是有着极大影响的。为此，我们必须要加强对财务控制的重视，提高财务控制的管理水平。 　　1、建立财务组织机构控制 　　一是明确企业财务管理委员会、企业分管领导和财务主管领导的职责和权利；二是实现不相容职务分离，授权与执行经济业务的职务分离，执行与审核的职务分离，执行与记录经济业务的