浅谈企业的管理及内部控制对策.doc

浅谈企业的管理及内部控制对策 浅谈企业的管理及内部控制对策 ????中国企业正处于发展的一个重要阶段，企业的相关管理者应该及时发现企业在管理等方面存在着的问题，并进一步加强财务管理的基础工作，加强内部控制，不断提高企业财务管理水平，为企业的可持续发展做出贡献。笔者拟在提出企业中存在着的问题的基础上，然后提出一些加强内部控制、提高管理水平的措施。一、企业在管理方面存在的主要问题（一）管理意识比较淡化????向管理要效益是企业管理永恒的主题。当企业经济效益比较好之后，职工队伍尤其是企业的管理层人员中，在企业财务管理上都会不同程度地存在着松懈思想，其实际表现为财务计划控制不严，随意性大，超计划超范围开支的现象有所抬头;?资金使用整体统筹能力下降，没有真正发挥资金的使用效果;?非生产性固定资产购建比例增大和投资管理不到位等。总之，松懈思想会导致管理意识淡化，企业在财务管理方面多年来形成的一些好传统受到极大的冲击，为企业的下一步管理带来了极大的困难。（二）管理基础工作力度薄弱????基础工作是整个管理工作的根本，没有良好、坚实的基础，要提高管理工作的质量将无从谈起。不少企业的经济效益好转后，企业财务管理基础工作有了不同程度的削弱;?很多消耗定额指标仅凭传统经验、表面现象制订，没有真正全面地考虑市场波动和生产资源条件变化的实际，在一定程度上影响了计划指标的准确性、可靠性;?放松了原有的内部预算管理，在资金使用上基本是“按需供应”，缺乏必要的考核和监督，助长了不合理的大量占用资金现象;?债权债务清理的力度明显不足，特别是对一些长期遗留问题没有引起足够的重视，措施无力，效果不佳，使得一些债权债务得不到及时处理。（三）投资管理质量不容乐观????投资管理是企业财务管理几大主要内容之一，投资管理工作的好环，直接关系到企业财务管理水平的高低，进而影响到企业经济效益的提高。在起初经营中，一些企业经营困难，尽管某些项目的选项上有些不当，但在资金的动作上基本还能做到从严控制。随着经济形势的好转，资金供需矛盾有所缓解，在投资管理方面有所松懈，一些明显没有效益的项目还不断注入资金。（四）违规现象时有发生????依法经营、照章纳税是企业应尽的义务和责任，但在连续几年的税务稽查过程中反映出的一些问题，有些得不到及时整改，有些整改不彻底，有些改后重犯，不仅影响国家税款的及时缴纳，也造成了企业不必要的损失，更重要的是损害了企业的形象。????从根本上扭转现阶段职工队伍中轻视财务管理的意识，全面提高企业财务管理水平，真正发挥财务管理工作在企业生产经营中的作用，已成为企业财务管理乃至企业管理工作的当务之急。二、企业加强管理和内部控制的措施（一）加强资金、成本和会计信息控制????1．资金控制。建立领导审批制度，实行“一支笔批钱”，分清职责，便于资金的统筹使用和有效利用。控制资金支出的原则是:?政府部门收取的税费支出，实现最优纳税，即既不多纳又不少纳，合理避税;?计划内并能带来可观效益的生产工艺再造及其他投资，公司保证资金的按期投入到位;?产品成本费用的资金支出，要确保生产、零库存和低消耗。????2．成本控制，实行经济责任制。首先，经济责任制是由各有关职能部门在公司总目标的基础上，根据各单位的历史数据、生产或经营现状、公司外部市场价格和未来的发展趋势等资料，经测算后制定出公司各下属中的责任成本费用指标。公司实行推向市场的办法，内部独立，提供的服务项目一律按市场价格计算;?其次，经济责任制一经制定，就作为公司实行内部控制的一种手段，对所属单位实行有效控制。这样，所有的成本费用都得到了良好的控制。????3．会计资料、报表信息的真实性、准确性控制。建立财务稽核制度，分三级稽核，严格按会计制度分别对会计核算和业务处理的合法性、合规性、正确性进行稽核，规范会计行为，保证会计资料的真实、完整。（二）提高财会人员的财经、税务和保险等方面的政策水平????随着我国经济体制改革的深入发展，许多新的适应经济发展特点、规范企业经济行为的方针政策和法规陆续出台，这些方针政策的贯彻和实施，往往与财务工作紧密相关。为此，一要求财会人员一定要认真学习有关的方针政策，严格按方针政策、法律法规和财经纪律办事;?二要搞好财务监督，保证国家的有关方针政策在基层得到落实，严防国有资产流失;?三要充分利用国家的方针政策为企业的生存和发展服务。企业财会人员作为企业领导的参谋助手，一定要认真学习、熟悉和掌握运用优惠政策，在参与企业生产经营决策过程中为领导出谋划策，进一步拓宽思路、广开财源、开辟新的经济增长点，为提高企业经济效益做出更大贡献。（三）建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制效果????企业的信息系统不仅是企业控制环境建设的一个