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第5章 财务管理本章结构5.1 财务管理系统概述5.2 ERP中财务管理的模式5.3 财务管理系统在用友ERP软件中的实现5.1 财务管理系统概述 会计是企业管理中的重要组成部分，是以货币作为主要计量单位，对企事业、机关单位或其他经济组织的经济活动进行连续、系统、全面地反映和监督的一项经济管理活动。 企业财务管理是企业会计工作和活动的统称，现代会计学把企业的会计分为财务会计(financial accounting)和管理会计(management accounting)。 财务会计主要为企业外部提供财务信息，管理会计则主要为企业内部各级管理人员提供财务信息。 5.1 财务管理系统概述财务会计与管理会计的主要区别财务会计 管理会计 性质对外报告会计、行业企业之间有对比性对内报告会计、一般不需公开使用对象企业外部企业内部范围目标生成要求的财务会计报告，以此来满足决策的需要资产负债表、利润表、现金流量表生成企业管理决策特定目标用的详细程度不同的会计报表，没有特定的格式成本物料表、成本差异报表、事务处理凭证、各种分析报表时间性(报告频率)按规定时间(年、月)报告已发生的客观事实按惯例需要自行定义时间短(小时到数年)。报告历史、未来和当前信息约束条件受GAAP(公认会计原则)的强制约束无强制约束，以满足成本/效益分析的要求为准5.1 财务管理系统概述5.1.1 财务部门的职能1. 会计的职能会计的反映(核算)职能 会计的反映职能是通过一定的会计方法，遵照会认财务会计准则的要求，正确地、全面地、及时地、系统地将一个会计实体单位所发生的财务会计事项表现出来，并通过科学的分类方法，将不同性质的会计事项分门别类的、集中的表现出来，以达到揭示会计事项本质之目的。 2) 会计的监督(控制)职能 对特定主体的经济活动的合法性和合理性进行监督 会计监督 就是通过预测、决策、控制、分析、考评等具体方法，促使经 济活动按照规定的 要求运行，以达到预期的目的 3) 会计的反映职能和会计的监督职能的关系 核算是监督基础；监督是核算的质量保证 5.1 财务管理系统概述5.1.1 财务部门的职能2. 财务管理的活动和内容 财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理活动。财务活动财务关系投资活动资金营运活动筹资活动资金分配活动企业与投资者企业与债权人企业与受资人企业与债务人企业与供应商、客户企业与政府企业内部各单位企业与职工5.1 财务管理系统概述5.1.1 财务部门的职能3. 财务管理的环节5.1 财务管理系统概述5.1.1 财务部门的职能4. 财务管理的目标 在权衡企业相关者利益的约束下实现了所有者或者股东权益的最大化。 这一目标的基本思想就是在保证企业长期稳定发展的基础上，强调在企业价值增值中满足以股东为首的各利益集团的利益。 在绝大多数情况下，一般将财务管理的目标确定为“企业价值最大化”。 利润最大化目标 每股收益最大化目标 企业价值最大化目标 5.1财务管理系统概述5.1.2 财务管理中常见的问题1. 中小企业财务管理中常见的问题 中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时也是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。 对现金管理不严，造成资金闲置或不足。应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。 存货控制薄弱，造成资金呆滞。 重钱不重物，资产流失浪费严重。 5.1财务管理系统概述5.1.2 财务管理中常见的问题2. 企业集团财务管理中常见的问题财务信息失真 集团监管乏力 信息孤岛现象严重 标准化程度差 财务信息披露迟缓 软件工具与管理模式不匹配 5.1财务管理系统概述5.1.2 财务管理中常见的问题3. 传统财务管理在信息化条件下的常见问题传统的财务管理内容不能满足电子商务的要求 传统的财务管理理论已不适应电子商务运营的需要 传统的财务管理与现代企业管理模式不配套 传统财务管理的网络安全与维护 第5章 财务管理本章结构5.1 财务管理系统概述5.2 ERP中财务管理的模式5.3 财务管理系统在用友ERP软件中的实现5.2 ERP中财务管理的模式 ERP中的财务管理系统涉及的会计事务既有财务会计又有管理会计，如ERP中的账务处理、应收款管理、应付款管理、固定资产管理等为财务会计的内容，而ERP系统中的成本管理则采用管理会计方式。 5.2 ERP中财务管理的模式ERP系统的财务管理分为 1、财务管理 它是传统的财务管理，包括财务管理、应收、应付、工资核算、固定资产管理、现金管理、材料、销售核算等业务。 2、成本管理 描述成本核算、成本控制等业务的有关理论与实现。 3、固定资产管理 描述ERP系统对企业固定资产的管理。 5.2 ERP中财务管理的模式集成财务系统各模块间关系图 5.2 ERP中财务管理的模