2016年银行业职业资格考试专业实务风险管理冲刺班讲义课件（上）.ppt

三、账户划分 1．交易账户和银行账户 　　根据监管机构的资产分类要求，商业银行的表内外资产可划分为银行账户资产和交易账户资产两大类。 （1）交易账户记录的是银行为了交易或管理交易账户其他项目的风险而持有的可自由交易的金融工具和商品头寸。 （2）与交易账户相对应，银行的其他业务归入银行账户，最典型的是存贷款业务。银行账户中的项目则通常按历史成本计价。 4.1 市场风险识别 2．国际会计准则对金融资产划分的优点： 它是基于会计核算的划分，严格界定了进入四类账户的标准、时间和数量，以及在账户之间变动、终止的量化标准，有强大的会计核算理论和银行流程架构、基础信息支持； 缺点：是财务会计意义上的划分着重强调的是权益和现金流量变动的关系和影响，无法真实反映商业银行在盈利的同时所承担的风险状况。 4.1 市场风险识别 2012年【单项选择题】 下列关于银行资产计价的说法．不正确的是（　）。 A．交易账户中的项目通常只能按模型定价 B．按模型定价是指将从市场获得的其他相关数据输入模型，计算或推算出交易头寸的价值 C．存贷款业务归入银行账户 D．银行账户中的项目通常按历史成本计价 答案：A 解析：交易账户中的项目通常按市场价格计价（盯市），当缺乏可参考的市场价格时，可以按模型定价（盯模）。 4.1 市场风险识别 2012年【单项选择题】 下列关于交易账户的说法，不正确的是（　）。 A．交易账户记录的是银行为了交易或规避交易账户其他项目的风险而持有的可以自由交易的金融工具和商品头寸 B．记入交易账户的头寸在交易方面所受的限制较多 C．银行应当对交易账户头寸经常进行准确估值，并积极管理该项投资组合 D．为交易目的而持有的头寸包括自营头寸、代客买卖头寸和做市交易形成的头寸 4.1 市场风险识别 答案：B 解析：记入交易账户的头寸必须在交易方面不受任何条款的限制，或者能完全规避自身的风险。 4.1 市场风险识别 考点二：市场风险计量 一、基本概念 1．名义价值、市场价值、公允价值、市值重估 （1）名义价值 　　名义价值是指金融资产根据历史成本所反映的账面价值。名义价值一般不具有实质性意义。 4.2 市场风险计量 （2）市场价值 　　市场价值为在评估基准日，自愿的买卖双方在知情、谨慎、非强迫的情况下通过公平交易资产所获得的资产的预期价值。 （3）公允价值 　　公允价值为交易双方在公平交易中可接受的资产或债权价值。 4.2 市场风险计量 　在市场风险计量与监测的过程中，更具有实质意义的是市场价值与公允价值。 4.2 市场风险计量 （4）市值重估 　　市值重估是指对交易账户头寸重新估算其市场价值。在市场风险管理实践中，商业银行应当对交易账户头寸按市值每日至少重估一次价值。 （1）盯市--按市场价格计值 （2）盯模--按模型计值 4.2 市场风险计量 2013年【单项选择题】 （　）是指金融资产根据历史成本所反映的账面价值。? A．市场价值 B．公允价值 C．名义价值 D．市值重估? 答案：C 4.2 市场风险计量 2012年【单项选择题】 下列关于公允价值的说法，不正确的是（　）。 A．公允价值是交易双方在公平交易中可接受的资产或债权价值 B．公允价值的计量可以直接使用可获得的市场价格 C．若企业数据与市场预期相冲突,则不应该用于计量公允价值 D．若没有证据表明资产交易市场存在时,公允价值不存在 答案：D 解析：若没有证据表明资产交易市场存在时,公允价值可通过收益法或成本法来获得。 4.2 市场风险计量 2012年【单项选择题】 下列关于市值重估的说法，不正确的是（　）。 A．商业银行应当对交易账户头寸按市值每日至少重估一次价值 B．商业银行应尽可能地按照模型确定的价值计值 C．按模型计值是指以某一个市场变量作为计值基础，推算出或计算出交易头寸的价值 D．商业银行进行市值重估时可以采用盯市和盯模的方法 答案：B 解析：当市场价格计值存在困难时，商业银行才可以按照数理模型确定的价值计值，故很明显B项表述错误。 4.2 市场风险计量 2．敞口（Risk Exposure） 　　广义而言，敞口就是风险暴露，即银行所持有的各类风险性资产余额。 （1）根据业务活动，外汇敞口大致可以分为两类：交易性外汇敞口和非交易性外汇敞口 （2）根据不同类型，外汇敞口可分为单币种敞口头寸和总敞口头寸。 4.2 市场风险计量 ①单币种敞口头寸 　　单币种敞口头寸是指每种货币的即期净敞口头寸、远期净敞口头寸、期权敞口头寸以及其他敞口头寸之和，反映单一货币的外汇风险。 4.2 市场风险计量 单币种敞口头寸 =即期净敞口头寸+远期净敞口头寸+期权敞口头寸+其他敞口头寸 =（即期资产-即期负债）+（远期买入-远期卖出）+期权敞