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海南00000项目 全 过 程 跟 踪 审 计 实 施 方 案 华诚博远(北京)投资顾问有限公司 二〇一三年一月十日 目录 海南00000项目概况 5 项目全过程跟踪控制审计 5 第一部分 相关法律、法规依据 5 第二部分 服务宗旨 7 第三部分 服务模式 7 第四部分 审计工作原则 8 第五部分 审计方法与操作要点 8 第六部分 跟踪审计工作内容 15 （一）建设前期审计 15 （二)、施工阶段 16 （三)、竣工结算的审核 26 第七部分 审计风险、重点和难点分析 30 （一）审计风险分析 30 （二）审计重点分析 30 1、概（预）算编制情况。 30 2、合同签订情况。 31 3、合同履行情况。 31 4、内控制度建立、执行情况。 31 5、工程进度控制情况。 32 6、工程质量控制情况。 33 7、工程投资控制情况。 33 8、设计变更控制情况。 34 9、材料、设备采购情况。 34 10、索赔事件和基础数据的调查和掌握。 34 12、竣工结算确定情况。 35 13、建设后期，跟踪审计重点。 37 （三）审计难点及应对措施 37 1.违法违规分包和转包把握证据、独立取证较难。 37 2.主材质量抽查手段不足。 37 3.基础处理和材料设备等对工程质量影响较大。 38 4.较大、重大变更方案经济比对是节约投资的重点和难点。 38 5.重大索赔事件责任划分、理赔费用计算是一大难点。 38 第八部分 跟踪审计项目实施保证措施 39 （一）、组织保证措施： 39 （二）、造价控制措施： 42 第九部分 审计成果报备制度 45 1、定期沟通制度 45 2、审计底稿定期备案制度 45 3、审计信息发布制度 45 4、分阶段审计报告制度 46 第十部分 工作纪律 47 第十一部分 对本工程全过程跟踪审计的建议 48 附件1：全过程造价控制及跟踪审计项目人员表 50 附件2：跟踪审计项目常用表格 51 1设计图纸咨询意见 52 2工程项目施工图设计阶段限额设计分配表 53 3工程设计概算审查表 54 4工程施工预算审查表 55 5招标文件审查意见 56 6投标报价审查表 57 7合同审查意见 58 8隐蔽工程跟踪审核记录表 59 9工程项目进度款支付建议表 60 10建设项目工程成本控制表 61 11选材定价申请表 62 12材料（设备）价格签认单 63 13费用索赔申请表 64 14索赔费用审批表 65 15设计变更审批表 66 16设计变更通知单 67 17工程变更申请表 68 18工程变更造价报审核定表 69 19签证报审核定表 70 20变更综合单价分析表 73 21综合单（合）价呈批审核单 74 22建设工程施工阶段造价控制咨询意见 75 23施工阶段造价控制建议书 76 24建设工程事前控制咨询意见 77 25建设项目竣工结算资料交接单 78 26重大事项联席会议纪要 79 27咨询成果效益确认表 80 海南00000项目概况 拟建项目位内。 项目名称: 海南00000 建设单位主管单位: 建设地点: 建设用地面积： 总建筑面积: 建筑层数: 建筑高度: 概算总投资： 项目全过程跟踪控制审计 第一部分 相关法律、法规依据 1．《中华人民共和国审计法》。 2．《中华人民共和国建筑法》中华人民共和国法》中华人民共和国法》107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》财建[2004]369号财政部、建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》 跟踪审计架构示意图 跟踪审计流程图 全过程跟踪审计操作要点图 建设阶段 审计事项 提供资料 审核要点 审核措施 审核时间 设计阶段 1、设计招、投标文件审核 1、设计招标文件 组织参与图纸会审， 3-5天 2、图纸的审核 2、设计投标文件 3、设计图纸 3、设计概、预算的审核 1、设计概、预算书 5-7天 2、工程量计算书 3、限额设计表 4、招标文件的审核 1、招标文件 审核小组，配合建设单位主管部门招投标小组的工作；协助建设单位主管部门制订施工合同并参与合同谈判；将法律法规、计价规范和建设单位主管部门要求构筑清晰的审计监督管理平台。严格确定合同计价体系，建立设计施工、监理、造价等单位在控制工程造价，配合跟踪审计的责任机制，化解潜在的不形成工程主体实物工作量的费用. 5-7天 2、工程量清单 3、设计图纸 5、工程量清单的审核 4、答疑纪要 5、工程量计算书