新编基础会计项目6设置与登记会计账簿.ppt

* * * * * * * * * * * “十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计》第8版 会计期末采用划通栏红线的方法进行结账 （3）对于库存现金日记账和银行存款日记账，应在本月最后一笔记录下面画一条通栏单红线，并在下一行的摘要栏中用红字居中书写“本月合计”（或盖“本月合计”章），同时在该行结出本月发生额合计及余额，然后在“本月合计”行下面再画一条通栏单红线。 （4）对于其他明细账，如应交税费明细账、成本类明细账和损益类明细账，平时只登记发生额，月末结出发生额合计和月末余额即可，画线方法与上相同。从2月末开始，按月结出累计发生额，并在累计下划两条单红线。 * * “十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计》第8版 会计期末采用划通栏红线的方法进行结账 （5）对于总账，如果用记账凭证核算程序，需逐日逐笔登记总账，平时可不结余额，月末结出发生额合计及余额，并画一条通栏红线。如果采用科目汇总表核算程序，汇总一次，登记一次，月末结出发生额合计及余额，并画一条通栏红线。年末结出“本年合计”。 * * “十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计》第8版 会计期末采用划通栏红线的方法进行结账 （6）年末结账。在各账户的“本年合计”或本年最后一笔记录下面画通栏双红线，表示“年末封账”，有余额的账户，要在摘要栏加盖“结转下年”戳记，并把余额结转到下年新账簿相应账户的余额栏。 * * “十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计》第8版 银行存款日记账 2016年 凭证号数 摘要 结算凭证 对方科目 借方 贷方 余额 月 日 种类 号数 11 1 承前页 55800 5 3 提现 库存现金 1000 54800 13 4 收到货款 应收账款 60000 114800 14 10 支付运费 销售费用 750 114050 20 11 交税 应交税费 2000 112050 23 12 收到投资 实收资本 500000 612050 31 560000 3750 在最后一笔业务的下方计算出本期发生额和 期末余额，摘要栏内注明“本月合计” 在其上下两方各 画一条通栏红线 月结 ： 每月末时进行的结账。 本月合计 * * “十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计》第8版 银行存款日记账 2016年 凭证号数 摘要 结算凭证 对方科目 借方 贷方 余额 月 日 种类 号数 12 1 承前页 612050 15 9 提现 现金 1000 611050 23 24 收到货款 应收账款 10000 621050 31 10000 1000 621050 1570000 1480000 计算出本年12个月份的发生额合计和余额， 摘要栏内盖章“本年合计”。 在年结下方 画通栏双红线， 表示封账。 年结 ： 年末时进行的结账。 本月合计 本年合计 结转下年 * * “十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计》第8版 任务五 更换与保管账簿 一、账簿的更换 为了保持账簿资料的连续性，每年年末都要更换新账。 1.总账、日记账和大部分的明细账，每年更换一次。 2.对于数额变动较小、内容格式特殊的明细账，如固定资产明细账和备查账，可以连续使用多年，而不必每年更换新账。 ◆更换的程序 并在旧账簿中各账户年终余额的摘要栏内加盖“结转下年”戳记；在新账簿中相关账户的第一行摘要栏内加盖“上年结转”戳记。 * 五、账簿的保管 序号 档案名称 保管期限 备注 1 总账 30年 2 辅助账簿 30年 3 明细账 30年 4 日记账 30年 5 固定资产卡片 固定资产报废清理后保管5年 * * * “十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计》第8版 二、账簿的保管 会计凭证、会计账簿和会计报表都是企业的会计档案和历史资料，必须妥善保管，不得销毁和丢失。 正在使用的账簿，应由经管账簿的会计人员负责保管。 年末结账后，会计人员应将活页账簿的空白账页抽出，并在填写齐全的“账簿启用及经管人员一览表”、“账户目录”前加上封面，固定装订成册，经统一编号后，与各种订本账一起归档保管。 各种账簿的保管年限和销毁的审批程序，应按会计制度的规定严格执行。 ●旧账簿归档保管的要求 ●归类整理，保证齐全； ●装订成册，手续完备；●编制清单，归档保管； ●妥善保存，期满销毁。 ２０１ 7会计年度 ▼ ２０１ 6会计年度 日记账 总 账 明细账 日记账 总 账 明细账 明细账 明细账 * * * “十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计》第8版 会计实际工作训练 《新编基础会计实训》第八版 登记账簿 * * “十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计》第8版 会计实际工作训练 《新编基础会计实训》第八版 登记日记账、明细账 【工