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钢铁企业内部控制制度建设与完善漫谈 　　摘要：伴随着我国经济的不断发展，我国的各行各业都有着很大程度的发展和变化。钢铁企业作为我国的支柱产业，担任着非常重要的位置。钢铁企业的内部控制与完善，影响着整个行业的水平。但是近年来，由于钢铁企业原料资源的紧缺以及钢铁行业竞争压力的不断加大，使得钢铁企业自身的发展面临着重重困难和挑战，对此我们必须加强对于钢铁企业内部控制制度的完善和建设，这样才可以更好的促进钢铁企业的发展，加大竞争实力，将我国的支柱产业发展壮大。本文就将针对钢铁企业内部控制制度的建设和完善进行一个浅析。 　　关键词：钢铁企业；内部控制制度；建设；完善 　　中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）01-0-01 　　一、目前我国钢铁企业内部控制制度的作用 　　（一）在很大程度上确保了企业会计资料，信息的完整，完全，真实和可靠 　　钢铁企业作为我国的支柱产业，为我国的经济发展做出了非常大的贡献，我国的国民生产总值当中，钢铁行业也占有相当大的比重。这就要求我们对于钢铁行业的内部以及资金管理方面不断的进行加强，对于企业的内部控制制度不断的完善和建立。钢铁企业最为核心的部分就落在了财会部门。虽然，一般情况下，企业的会计信息大多都是由财会部门掌握并且提供的，但是我们也必须清楚，实际上内部的每一个环节都是彼此相通的，很多时候如果不加强对于企业内部的控制，很容易导致会计信息不完整不真实不可靠。另外良好的企业内部控制制度还可以很好的解决企业内部成员水平不一的局面。 　　（二）有利于保障企业内部机制的建立以及职责的明确 　　许多的企业，由于平时的业务比较频繁，导致工作比较繁忙，于是在制度上就出现了很多的漏洞和机制建立的弊端。另外由于很多的财会人员层次不同，文化程度和层次略有差距，所以就导致在职责分工上出现了模糊不清的现象，每个人不能够很好的做好自己的工作，一些工作能力比较强的人，很有可能会身兼数职，这就使得职位的混乱，也就是在这时候，最容易发生公款的私吞和挪用。在很多时候，这些人就会利用??务之便乱开收据，从而导致挪用公款，然后随意的擅改收据票据，以填补账上的漏洞，这都是监管不力导致的企业内部控制制度上出现了问题。并且由于许多工作人员自身素质的差异，会出现许多的由于个人问题导致的企业损失。对于会计工作者，要不断的对其进行技能培训，提高自身的从业综合素质。 　　二、目前我国钢铁企业仍然存在的问题 　　（一）对于内控的重视程度不够 　　许多的财务人员都已经很好的普及了内控知识，但是使用的范围却很有限，很多都只是应用于财务方面，没有很好的应用到实际的工作当中，真正的做到企业内部控制制度的完善和建设。 　　（二）企业内部控制制度不完善并且没有深入到深层 　　钢铁企业虽然是我国的支柱产业，但是我们在这些企业的发展来看，很多企业都没有很完善的内部控制制度作为保障，目前来看，我国还很缺乏一套完整的，官方的对于钢铁企业内部控制的相关制度保障。除了首钢，鞍钢等极其大型的钢铁企业之外，大部分的钢铁企业都没有官方的书面文字作为保障，所以制度的不完善导致了很大程度上钢铁企业内部控制的失调和缺乏。一般的钢铁企业都是以一些规章制度作为保障，并没有形成自己的，有自身特色的制度，也没有找到适合自身发展的企业路线，而是凭借着相关的经验进行着大致的制度管理和完善。这就使得在出现问题的时候，没有统一的正确的制度作为保障来支撑。 　　另外，还有一些企业建立了一些相应的制度，但是却没有被深入的投入到实际生产当中去。一些不良的现象还是会频频发生，例如贪污，挪用公款等等，还是没有从根本上进行剔除，这都是内部控制制度不完善留下的隐患。 　　（三）对于企业的内部控制问题，还存在理解的片面性和误区 　　我们钢铁企业目前在对于企业内部控制问题的认识上，还存在着一些误区和理解的片面性，我们不难看出，很多的企业认为内部控制主要就是说对于企业的耗时、耗力、成本以及质量等进行控制，实际上将内部控制落到实处却被很多人所忽视，这就使得内部控制难以真正落实，从而起到企业内部控制的作用。 　　三、钢铁企业内部控制制度的建设与完善 　　（一）对钢铁企业进行适当的授权 　　一个企业要想良性发展，有一定的属于自己的权力是非常必要的。对于一个钢铁企业而言，不仅要具备决策的权威性以及相应的决策权，对于各部分的分权也是非常必要的。适当的分权有助于我们更好的对于每个环节以及每个部门进行监督和控制，另外有助于他们自身的良性发展，为每个部门都提供了相应的发展空间，授权的合理性将在很大程度上保障企业的正常运转和经济利益的获得。 　　（二）在控制环境的建立上要加大力度 　　这一部分主要就是说要有良好的法制制度进行保障。钢铁行业也是市场经济当中一个重要