2008年营业税经典试题及答案详细解析.docVIP

　2008年营业税经典试题及答案详细解析（计算、综合分析题）　　(此试题属于精选试题,难度较大，仅供本站用户各类考试或学习之用，未经许可,请勿转载)　　三、计算题　　1．某综合服务公司（未认定为一般纳税人，增值税适用4％的征收率）2007年6月发生以下业务：（l）出租房屋取得租金收入120万元。（2）派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入10万元。（3）非独立核算商品部取得零售收入30万元。（4）从二级市场购入国债，并以较高的价格卖出，获得价差收入10万元。（5）受托代购一设备，销售方开给服务公司增值税普通发票注明金额10万元，公司代委托方垫付资金10万元，收取代购手续费3万元。（6）2005年该服务公司在山东威海以300万元价格购置了某五星级酒店的六层，并与该酒店合作经营，约定2005年6月到2025年6月供该酒店使用，但六层的产权仍归该服务公司所有。2007年6月取得分红收入10万元。要求计算：　　（1）该服务公司第一笔业务应缴纳营业税（）万元。　　A4.8?????? B8　　C.6? D6.5　　（2）该服务公司应缴纳增值税（）万元。　　A1.1?????? B.1.05　　C.1.65? D.1.68（3）境外提供劳务服务取得收入应纳营业税（）万元。　　A0????? B.0.5　　C.0.8? D0.3　　（4）该企业本月取得收入应纳营业税合计（）万元。　　A1.5?????? B6　　C．6.5?? D7.15　　2．某宾馆地处市区，2007年5月份取得营业收入如下：（1）住宿收入45万元；取得客人物品赔偿费0.12万元；电话服务费0.5万元；代旅客订购飞机、火车票取得手续费收入0．31万元。（2）附设的对外营业的超市取得销售收入2.392万元（非独立核算，经税务机关认定为小规模纳税人）。（3）转让一项商标权收入8万元，支付公证费0.45万元。（4）转让北京的一处房产，原购进价8万元，现转让款18万元，支付过户费0.48万元。根据上述资料回答下列问题：　　（1）第1笔业务应纳营业税（）万元。　　A2.30??????? B.2.28　　C.2.29? D2.35　　（2）以下关于第三笔业务营业税的表述中，正确的是（）。　　A无形资产的转让收入均在机构所在地纳税 　　B.无形资产的转让收入全额计税　　C．计税营业额为7.55万元　　D．应纳营业税为0.4万元　　（3）第四笔业务应纳营业税（）万元。　　A0.9????? B.0.8　　C.0.5? D.0.48　　（4）该宾馆5月份应纳营业税合计（）万元。　　A3.20???? B3.19　　C.3.18? D.3.17　　3．北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2007年10月份发生如下业务：(1)销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10％.（2）自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元。（3）房地产开发公司所属施工队承包某省一装饰工程项目，工程结算价款为2100万元，其中包括安装制冷设备价款150万元，施工队自带的辅助性装饰材料75万元；另外。获建设单位奖励60万元。（4）2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元（贷款期限2年，贷款年利率8％，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息）。本月贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行已支付给房地产开发公司。（5）采用还本方式销售商品房，取得收入1500万元，分月发生还本支出50万元。根据上述资料回答下列问题：　　（1）销售自建商品住宅应纳营业税（）万元。　　A15.65??? B110　　C.115.65? D123.15　　（2）业务2和业务3合计应纳营业税（）万元。　　A63???????? B.64.80　　C.72?? D75.80　　（3）房地产开发公司用商品房抵顶银行债务应纳营业税（）万元。　　A60.2?????? B.56.3　　C.49? D.42.5　　（4）采用还本方式销售商品房应纳营业税（）万元。　　A63?????? B.64　　C.72? D.75　　4.某金融机构2007年第1季度业务收支情况如下：（1）贷款利息收入200万元，其中含向其他银行贷款利息收入10万元，逾期贷款利息收入20万元；吸收存款1500万元，储蓄存款利息支出140万元。（2）从事股票买卖业务，买进价90万元，卖出价100万元，买卖过程中支付有关费用和税金分别为1万元、1.3万元。（3）出纳长款收入0.5万元；结算