山东盐业集团有限公司财务管理制度-山东盐务局.DOCVIP

附件： 山东省盐业集团有限公司 财 务 管 理 制 度财务管理体资金筹集资产管理负债管理收入管理成本费用管理利润和利润分配权益财务报告与财务评价管理应做好以下财务风险管理工作： (一) 提高企业对财务管理环境的适应能力和应变能力 建立并根据环境变化不断完善财务管理体系，完善财务管理机构和管理制度，配备适当的财务管理人员，强化各项基础工作。 (二) 提高全员的风险意识　　将风险防范意识贯穿于财务管理工作的始终。各企业要加强风险管理培训，提高风险识别、分析能力，采用恰当的风险应对策略，将风险控制在承受能力以内。 (三) 提高财务决策水平　　在决策过程中应充分考虑影响财务风险的各种因素，定量分析、定性分析结合，并建立数学模型对决策事项进行综合评价，提高决策的科学水平。 (四) 控制财务风险水平　　1、坚持谨慎性原则。必要时建立专门用于防范风险损失的基金，例如按规定计提各种减值准备金，尽量减少财务风险发生时对企业正常活动的干扰。　　2、建立资金使用效益预警制度。要定期对资产管理比率进行考核，提高资产的运营效率，增强偿债能力。及时处置闲置资产，盘活存量资产。 第八十九条 控制对外担保的风险。严禁各企业擅自对外提供任何担保，因自身融资需要确需提供担保的，必须书面报省盐业集团有限公司审核批准。 审慎选择担保单位。各企业在省盐业集团有限公司批准的范围内进行担保的，要设立担保台帐，逐笔登记。定期对被担保企业的经营状况、资金状况、市场变化、信用状况实行跟踪分析，出现异常及时调整，防范担保风险。 第五章　负债管理 第九十条 负债分为流动负债和长期负债。 流动负债是指在1年内或超过1年的一个营业周期内到期偿还的债务，包括短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付及预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款等。 长期负债是指偿还期限在1年或超过1年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款、预计负债、递延所得税负债等。各项目应分别进行明细核算，定期核对。 第九十一条 财务部门要严格资金支付程序。按照“业务部门申请、领导审批、财务部门把关审核”的控制程序，加强对付款的控制。 第九十二条 严格控制预付账款的规模。确需预付款（包括定金）时，要认真审查对方的信用状况和履约能力，签订规范的经济合同，明确双方的权利、义务，发现异常及时采取必要的财产保全措施。金额较大的款项支付，应集体研究决策。 第九十三条 财务部门要正确计提、核算各项税费，规范涉税操作。要建立发票及内部票据的领购、保管和使用的管理制度，保证重要票证的安全；规范使用各类发票，及时报批资产损失，严格履行代扣代缴义务，按时申报、缴纳各项税费，避免涉税风险。因经办人个人原因造成涉税损失的，应承担赔偿责任。 　收入管理 第九十四条 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权等。 第九十五条 收入确认原则 （一） 商品销售 在商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，企业不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得收款的凭据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。 （二） 提供劳务 1、劳务在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的权利时，确认劳务收入。 2、如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在提供劳务的结果能够可靠的估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。 3、在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日分别以下情况确认和计量：如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，则按能够得到补偿的金额确认收入，并按已发生的劳务成本金额作为当期费用，确认的收入金额小于已发生劳务成本的金额，作为损失；如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，则按已经发生的劳务成本作为当期费用，不确认收入。 （三） 让渡资产使用权 让渡资产使用权而形成的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足： 1、与交易相关的经济利益能够流入； 2、收入的金额能够可靠地计量。 第九十六条 投资者、经营者及职工履行本企业职责或者以企业名义开展业务所得的收入，包括销售收入以及对方给予的销售折扣、折让、佣金、回扣、手续费、劳务费、提成、返利、业务奖励等收入，全部属于企业。 第九十七条 各企业应加强对销售合同、销售发票及销售通知单等销售单据的保管和核对工作。除执行国家定价的产品外，其他产品价格的确定、调整应建立必要的审批程序。 第九十八条 对重大