从记账到报税的全过程.docVIP

会计工作： : ?; \0 ~1 L4 M5 w, s% b! h$ J3 f W6 m% N! [# }1.审核原始凭证 ! L h n4 g$ n! x5 g, o8 _* [1 t* P; B t6 s8 I: ^7 H- i(1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证， 如供应单位发货票、银行收款通知等。 . x% G* g g2 ?# W3 N6 K# Y5 `% b3 R(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。 # j+ O0 ]/ U$ [9 w; q j# o. c/ F4 S# ~; b; y$ b7 V5 O4 ^ m( y V, k I1 ?5 s ]??m0 x H$ n# w! }, H, D2.填制记帐凭证 8 ]6 C5 q) o9 P; @# y7 d2 e% q. Z$ j1 A$ L0 B可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。 + O( f4 `9 m: K??`: F. g3 w2 z w7 c- Y9 |# s* v根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。 ???1 J9 a; L! d Z/ J$ y0 X+ r. N/ N% P??W/ O0 S* \ X% J) }! R! \- b$ g7 Q. I$ H% }1 K# N) o! c7 o/ U3.复核 就是看看有没有错误。 ! ^ h2 V- c4 h- E( K??L2 h2 w }, R t( k- E, C: z. V! Q+ V3 m* Z) `- D2 r, ~ J! Q c% p7 Q4.记帐 根据记账凭证登记入帐 1 S; V4 t3 ^! ?( ]) H7 z( {( _( D, S. D2 d8 J??~4 ]1 N8 I: r2 y小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐 f* ^ @$ _: f* o! L3 z ^( l9 Y0 ~- o! k* \ d5 F1 Y \, \/ C @: V* \+ K/ p1 W2 H% w5.编制会计报表 ; c w. A! A+ E+ C# I6 H s% O( W8 C1 b/ Y1、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。 # C3 F1 j3 M% A) O/ S1 {3 O5 [( p* | M Y# p! v2、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。 7 G# v# F7 m X; p! m9 Y. y ` c8 ]* V$ |3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。 + J7 n1 P6 s Q- M6 {6 q! y1 V. m4 s% z* h) F% K7 c2 ^+ [; W4、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。  N4 R# t) V- p+ `+ m. I, a* V8 W4 Z2 G??y! W! D: m7 y3 E( B# h3 M) _# a+ z5 _6 q6、纳税申报 0 I+ T- h h: k- g# b/ c- w; N: m1 i0 q; B5 @8 T6 a% J??V1、增值税：销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。 小规模纳税人的增值税率为4%—6% : u O2 R K V??{1 t$ F. Y- N: d U) m* n* i% { e??Z# z2 K; u+ N( Z0 k# ^1 b% Q r }2、营业税：营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。 1 Q S. ^6 N8 {1 t; b9 `( s0 H- `: ?6 f- B- v不同行业的营业税率不同。 普通货运执行3.0%的营业税率,物流服务业执行5.0%的营业税率。 物流各环节中运输、装卸、搬运是3%，仓储、配送、代理是按服务业5% - N1 L; v/ p. _1 V W4 j, y# Z0 k L, l- y5 R# m1 S, O3 d0 P+ }- y3