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本科毕业论文 题 目：试论审计风险及其防范 院 （部）：商学院 专 业：会计学 班 级：会本063 姓 名：吴丽丽 学 号：2006091091 指导教师：李慧 完成日期： 2010年6月15日 目 录 摘 要 III ABSTRACT IV 1 前 言 1 1.1审计风险的研究意义 1 1.2审计风险的研究现状 1 1.3本文的研究内容 1 2 审计风险的含义及其特征 2 2.1 审计风险的基本含义 2 2.2 审计风险的特征 2 2.2.1 审计风险的客观性 3 2.2.2 审计风险的普遍性 3 2.2.3 审计风险的潜在性 3 2.2.4 审计风险的偶然性 3 2.2.5 审计风险的可控性 4 3 审计风险的原因及其分析 4 3.1 风险要素 4 3.2 形成审计固有风险的主要原因 5 3.2.1 固有风险的概述 5 3.2.2 形成审计固有风险的主要原因 5 3.3 形成审计控制风险的主要原因 5 3.3.1 控制风险概述 5 3.3.2 形成审计控制风险的主要原因 6 3.4 形成审计检查风险的主要原因 6 3.4.1 审计检查风险概述 6 3.4.2 形成审计检查风险的主要原因 7 4 影响审计风险的因素 8 4.1审计自身因素 8 4.2外部环境因素 8 5 防范控制审计风险的策略和措施 9 5.1 防范审计风险的基本要求 9 5.1.1 加强审计队伍建设 9 5.1.2 强化审计风险意识，保持应有的职业谨慎 10 5.1.3 恪守审计权限，坚持依法审计原则 10 5.1.4 保障审计独立性 10 5.2 提高审计人员的素质 11 5.2.1 改善现有审计的文化环境 11 5.2.2 强化岗位培训和后续教育 11 5.2.3 改革现行审计管理体制 11 5.2.4 强化审计资源配置使用 12 5.3 建立健全全面审计质量控制制度 12 5.4 审计实施中的审计风险控制 12 5.5 关注重大财务欺诈 13 6 结 论 14 谢 辞 15 参考文献 16 摘 要 一系列上市公司的审计失败，美国安然的会计丑闻等再次为审计风险敲响了警钟，同时也使审计人员应有的职业谨慎、职业道德等成为法律关注的焦点。如何加强对审计风险的管理，有效控制和规避风险，提高审计质量，是当前审计界关注的热点。审计人员应该正确认识审计风险，增强审计风险意识，积极有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。本文在探讨审计风险涵义的基础上，对目前我国注册会计师审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险产生的原因进行了分析。有针对性地提出从注册会计师及其事务所自身建设、作业过程及其他方面采取有效的控制措施，以此来对审计风险进行有效的防范，以保障注册会计师行业健康有序的发展。 关键词：注册会计师；审计风险；成因分析；谨慎原则；审计程序 Study on the Risk of Auditing and Resolution ABSTRACT A list of companys auditing failure and the Enron scandal should be a wake-up call for accounting audit,which make cautious and professional ethics be focus. It is the focus of the audit that how to strengthen the management of audit risk control and avoid the risk, to improve the auditing quality. Auditors should understand the audit risk correctly, strengthen the consciousness of audit risk and actively and prevent and control the audit risk effectively, in order to make audit play its role in maintaining the order of the market economy. This paper analyzed causes of inherent risk, control risk and inspection risk which were on the basis of the meaning of audit risk. This text put forward measurement from the certified public accou