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银行金融论文：小议金融创新对商行的启迪 本文作者：王继 工作单位：四川财经职业学院 商业银行财务会计 （一）商业银行的概论商业银行是以获取利润为经营目的，以吸收存款、发放贷款为主的多功能、综合化的金融机构。商业银行相对于一般企业而言是负债经营，它能够创造存款货币，业务范围广泛、综合性强。商业银行的职能分别是信用中介职能、支付中介职能、信用创造职能、金融服务职能。商业银行的组织形式主要是有四种形式，分别是单一银行制、总分行制、持股公司制、连锁银行制。（二）商业银行财务会计的创新商业银行的财务会计的创新，本文主要是通过商业银行的业务来分析表述。在传统上商业银行主要有三大业务，分别是负债业务、资产业务和中间业务。金融创新以其新工具、新技术、新市场等为银行业构造了新的融资模式和提供了新的金融服务方式。1.负债业务创新。商业银行的资金来金融创新对商业银行财务会计的影响源是由自有资本和对外负债所构成的，而自有资本相对于对外负债比例低，所以对外负债成为了商业银行的依靠，决定了银行资产业务的规模以及获利的大小。自有资本是商业银行得以成立、发展的基础前提。可以说自有资本显示了银行的实力，增强了客户对银行的信心，也是银行抵御风险的保障。对外负债，可以分为借入类和存款类负债。借入类负债是通过借入的方式来融集资金，主要途径有同业拆借、向中央银行贴现或借款、在公开市场上发行金融债券。传统上存款大致可以分为活期、定期和储蓄存款。活期存款可以由客户随时存取；定期存款必须是在约定的存款期限时间内办理；储蓄存款是个人为积蓄货币、取得利息收入而开立的，一般情况下不能签发支票，它也包括了活期和定期等不同种类。随着金融创新的发展，银行负债业务现在有了新的存款工具，有可转让定期存单、自动转账服务、可转让支付命令账户、协定账户、货币市场存款账户等。2.资产业务创新。银行的资产业务在传统上都是以贷款为主，有短期、中长期信贷和抵押贷款等，其贷款利率和还款期限是固定的。随着金融创新的发展，资产业务也出现了新的发展特点，表现在证券投资业务的大大增多，资产负债表中贷款与证券之间界限模糊；贷款的规模既有庞大的银团贷款，也有为居民提供的小额信贷信用卡。现在经济的发展拉动了消费的发展，消费信用成为商业银行资产业务的主要项目，它可分为一次偿还或分期偿还的贷款及信用卡业务。住宅贷款是近年来银行发展起来的最重要的资产项目。我国近年来也通过银行房贷利率来对国民经济的发展进行调节。3.表外业务创新。随着银行内竞争的加剧以及银行业与非银行业金融机构的竞争加剧，为了增强竞争力银行业推出了多样化的服务和产品。虽然表外业务没有较多的利息收入，但是客观的手续费也成了银行收益的保证。银行表外业务的创新有信托业务的创新、私人银行的兴起及支付和清算业务的创新。4.银行债权的证券化。为了增强资产流动性、转移信用风险而创造了新的贷款工具：银行债权证券化。 金融创新对商业银行财务会计的影响 随着经济的不断发展，商业银行进行金融创新是十分重要的。金融创新就像是一把双刃剑，存在两面性，对商业银行的影响可以从正面影响和负面影响两个方面来说明。（一）金融创新对商业银行财务会计的正面影响1.金融创新对银行业务助推作用。银行业的业务发展能力可以从它新的业务的资本增长能力、效益能力、拓展范围大小等方面的指标予以衡量。金融创新使得银行业务在原有的资产、负债、中间业务的基础上进行延伸，金融工具的可交易性、收益、流动性等重新拆分、组合。新的金融工具被创造，扩展了金融市场的交易品种，扩大了银行的业务范围，方便客户选择适合自己的银行业务，提高了银行的经济效益以及银行的竞争力。同时，银行业务的金融创新在一定程度上规避了政府的金融管制即利率管制，金融资源可利用程度得到了扩大而且优化了配置效果，也使得银行的金融总量快速增加。促进了储蓄向投资的转化，使人们对资金安排不在是倾向于单一的储蓄，加速了人们对投资的认知，促进了经济的发展。2.金融创新对银行运营效率的提升。运营效率的提升体现在金融工具的创新、金融交易方式的创新，这使得金融机构对经济体系的渗透力在不断地增强。金融市场存在着系统性风险、浮动利率和在浮动汇率下跨国融资的利率和汇率风险、全球范围的资金转移和调拨等风险，通过银行的支付清算系统、互换交易等，解决了过去一些无法解决的问题；银行业金融服务范围扩大的同时，它的个性化和厚度也在显著地增强，不同层次和不同需求的消费者都突破了时间、空间、地域的限制在创新中得到了满足；随着银行金融创新，金融机构的盈利水平和资产都在扩张，为金融机构运营提供了动力。3.金融创新对银行国际化的促进作用。由于生产的国际化和资本流动的国际化迅速发展，出现了大量的跨国公司，这些公司对银行业的金融服务需求也是在增加，从而推动了银行实行跨国经营以及全球性经营的战略扩张的步伐。（二）