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苏宁电器 资产管理手册 连锁店资产涉及种类主要分为固定资产、商品、样机及促销品（含各类促销资源）等四个方面 第一章 固定资产安全及管理规范 一、固定资产项目分类： 连锁店固定资产是连锁店固定存在的，用于支持连锁店运营开展的各项资产，包括办公桌椅、电脑、开票台、收银台等。 二、固定资产使用管理： 店长作为连锁店固定资产管理第一责任人，门店会计作为连锁店资产管理专员，监督并做好门店内的固定资产管理工作，主要负责登记本部门固定资产卡片账，配合资产管理部门清点和盘点。 对本门店已配置或已领用的固定资产负责，如有非正常损坏或丢失，有责任恢复或赔偿，恢复是要求对损坏设备修理到正常使用状态，修理费用由部门承担，丢失赔偿的标准为净残值之和，电脑及打印机的日常保养由使用人负责；对店面资产的调动、报损、转移一律要办理相关手续，并在卡片中登记增减变化；如有人员变动，要以书面形式通知相关部门，并办理有关移交手续； 三、固定资产调拨管理： 门店间调拨固定资产的需由申请调入部门（附已批复同意配置的申请报告）填写固定资产调拨转移单，一式四份，分别交管理部门、财务部门、移出部门、移入部门留存据以入账，经以上四部门资产管理员会签后即可办理转移，管理部门及时在电子台账上作调入调出部门变更记录明细，使用部门在部门手工台账中调整同时在固定资产卡片上进行注明，财务及时在财务账中进行数据维护的操作，并在固定资产明细表变更部门、资产，三个相关部门必须同步进行。 四、固定资产的保管 根据固定资产的类别，由各职能部门负责归口管理；按照各类固定资产的使用地点，由各级使用部门负责具体保管； 固定资产编码：统一使用财务账中的固定资产编码，此代码财务、管理部门、使用部门全部同步使用； 使用部门保管定人：使用人负责具体保管、维护、保养，丢失损坏由保管人负责，各部门负责人是相应固定资产管理第一责任人； 建立保管账：以连锁店为单位，建立固定资产保管卡片账，必须保证一物一卡，记录固定资产的增减转移变化情况。电脑、ERP设备的卡片还需注明配置明细及附属设备明细：如电脑CPU、内存、硬盘等规格。 五、固定资产的报废 正常报废：由于使用年限到期、核定工作量已完成的，申请报废的固定资产，凡是能够修复的要修复，能够拆改的要拆改，尽量延长使用年限，只有不能使用时才进行报废； 非正常报废：由于保管、使用、维护不当造成的报废。固定资产管理部门查明原因，责任落实到人，报领导批准后销账； 固定资产报废申请的报批流程： 总部：固定资产管理部门→固定资产管理部门总监→财务资产管理员(南京大区财务审核是否有实物台账、资产管理部固定资产管理专员审核是否符合制度)→财管中心总监→（非正常报废）财务总部（报告完成后一式三份，分别交管理部门、使用部门、财务部门同时作销账依据）； 子公司：子公司固定资产管理部门→子公司财务部门（审核是否有实物台账）→子公司总经理→大区资产管理部门→大区财务负责人→大区负责人→总部固定资产管理部门总监→财管中心固定资产管理专员→财管中心总监→（非正常报废）财务总部（报告完成后一式三份，分别交管理部门、使用部门、财务部门同时作销账依据）； 固定资产报废的时间要求：原则上每年四月、十一月份组织集团固定资产的全面盘点，集中在五月、十月份进行对无法使用固定资产的报废工作； 六、固定资产的盘点 按年度对集团内部安排的盘点计划，每年在四月份、十一月份组织两次固定资产全面盘点，各子公司可以在其他时间段组织不定期抽盘（新开店面筹建开业后必须进行全面的盘点核对工作）； 财务部门依据财产目录确定盘点计划，审计办、财务部门、固定资产管理部门、使用部门人员依据财产目录实地盘点； 财务部门依据各部门盘点结果，编制《固定资产盘亏盘盈处理表》，经使用部门、管理部门、财务资产管理员、财管总监、财务总部签批后作为盘盈、盘亏依据，由财务部门及管理部门督促使用部门办理相关领用或减损手续，使用部门手工账、管理部门电子台账、财务明细账同时作增加或减少处理，保持一致。 七、固定资产的违规处罚： 对于管理不善造成固定资产损失，严重影响集团经营的部门必须追究责任。 连锁店资产管理员不按规定登记手工卡片、电子台账、电子表格的，资产管理员罚款100元，对其主管领导加倍处罚；建账但不规范，存在明显遗漏的，资产管理员罚款50元/次，主管领导加倍处罚； 不按规定流程，私自办理资产转移、借用等业务的，经办人罚款50元，主管领导加倍处罚，给公司造成财产损失的，责任人承担赔付的责任； 盘点时责任心不强，漏盘资产，管理员罚款20元，部门负责人加倍处罚。 建立固定资产使用部门负责制，使用部门第一负责人作为固定资产管理第一责任人，使用部门除了对本部门固定资产登记造册外，明细表要管理部门、财务部门管理员会签，使用部门对所列资产安全负责。 对于丢失资产并主动上报的，