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企业财务管理制度（精选）

企业财务管理制度

第一章总则

第一条为规范企业财务管理，提高资金使用效益，保障企业资产安全，促进企业持续健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本企业及所属全资、控股子公司（以下统称各单位）的财务管理工作。

第三条企业财务管理遵循以下原则：

（一）合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和行业规范；

（二）效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率；

（三）安全性原则：建立健全内控机制，防范财务风险；

（四）统一性原则：实行统一领导、分级管理的财务管理体制；

（五）透明性原则：财务信息真实、准确、完整，定期披露。

第二章财务管理体系与组织架构

第四条企业实行统一领导、分级管理的财务管理体制。财务总监负责企业财务管理工作，对总经理负责。

第五条设立财务部作为企业财务管理职能部门，履行以下职责：

（一）制定和完善企业财务管理制度和流程；

（二）组织实施企业财务战略和规划；

（三）负责企业会计核算和财务报告编制；

（四）负责企业资金管理和投融资活动；

（五）负责企业预算编制、执行和控制；

（六）负责企业税务筹划和合规管理；

（七）负责企业财务分析和决策支持。

第六条各单位应设立财务机构或配备专职财务人员，业务上接受企业财务部指导。

第七条财务人员应具备相应专业资格和工作经验，关键岗位实行轮岗制度，轮岗周期不超过三年。

第三章资金管理

第八条企业实行资金集中管理制度，各单位资金收支纳入企业统一管理。

第九条设立资金管理中心，负责以下工作：

（一）统一管理企业银行账户，各单位原则上只保留一个基本账户；

（二）组织实施资金集中调度，提高资金使用效率；

（三）监控资金流向，防范资金风险；

（四）管理企业短期融资和长期融资活动。

第十条资金支付实行分级授权审批制度：

（一）日常经营性支出：单笔金额在5万元以下的，由部门负责人审批；5-20万元的，由分管副总经理审批；20-50万元的，由总经理审批；50万元以上的，由总经理办公会审批。

（二）资本性支出：单笔金额在100万元以下的，由总经理审批；100-500万元的，由总经理办公会审批；500万元以上的，由董事会审批。

（三）对外投资、担保等重大资金支出，必须经董事会审议批准。

第十一条严格执行资金支付四不付款原则：无预算不付款、无合同不付款、无审批不付款、无验收不付款。

第十二条建立资金安全预警机制，对大额资金异常流动实时监控，发现风险立即报告并采取措施。

第十三条企业闲置资金应进行合理运作，可进行以下投资：

（一）银行存款、结构性存款等低风险产品；

（二）国债、金融债等高信用等级债券；

（三）不超过净资产30%的其他合规投资。

所有投资必须经投资决策委员会审批，严禁进行高风险投机活动。

第四章预算管理

第十四条企业实行全面预算管理，预算包括经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算。

第十五条预算编制遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，每年第四季度启动下一年度预算编制工作。

第十六条预算编制应遵循以下原则：

（一）战略性原则：与企业发展战略保持一致；

（二）可行性原则：基于历史数据和实际情况，科学合理；

（三）完整性原则：涵盖企业所有经营活动和财务收支；

（四）刚性原则：一经批准，不得随意调整。

第十七条预算审批权限：

（一）各部门预算由财务部初审，总经理办公会审议；

（二）企业总预算由董事会审批；

（三）重大预算调整（超过预算10%）必须经董事会批准。

第十八条预算执行分析：

（一）每月5日前，各单位报送预算执行情况；

（二）每月10日前，财务部编制预算执行分析报告；

（三）每季度末召开预算执行分析会，研究解决预算执行中的问题。

第十九条预算调整：

（一）因市场环境变化、政策调整等不可抗因素确需调整的，可申请预算调整；

（二）预算调整必须提供充分的理由和依据；

（三）预算调整金额在预算总额5%以内的，由总经理审批；5%-10%的，由总经理办公会审批；超过10%的，由董事会审批。

第五章会计核算与报告

第二十条企业执行《企业会计准则》，采用权责发生制进