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第三方物流公司应收帐款管理与风险控制 　　【摘要】随着世界经济复苏，全球贸易的复苏趋势也已经出现，上海加快发展外高桥港区和洋山港区，大力发展建设上海国际航运中心，想把上海变成世界“第一大港”。最近，上海又推出了自由贸易试验区，其目的是方便提升进出口贸易额，促进上海经济更好更快发展。相关统计数据显示，2013年9月的集装箱吞吐量1117.9万TEU，其中外贸箱量完成871.8万TEU、内贸箱量完成246.1万TEU，分别同比增长2.3%、1.2%和6.4%。取得这巨大进出口贸易额的背后，是一个强大的物流网络在不断的提供优质的服务工作。 　　【关键词】进出口 第三方物流 应收账款 　　在整个物流链中，货运商又是极其重要的角色，当买卖双方达成交易后，货运商受到委托，将交易中的货物进行交付，已实现最终交易。在进出口贸易中，我们常见的货运商就是船东公司，例如，海外船舶公司，马士基、韩进等等，也有国企背景的中海、中远等等，还有第三方物流公司，这类公司的数量庞大，处在整个货运商金字塔的第一层，其中传统民企撑起了半边天。第三方物流公司在服务进出口贸易发展的过程中所起的作用是不可小觑的，他们的健康发展将会直接影响进出口贸易中的物流服务水平。 　　第三方物流公司的可持续快速发展，主要依托于其有效且效率的资金使用与管理。公司在成长的过程，好比在大海中航行，选择什么航道，想到达多远的港口，这个是战略问题，其重要性毋庸置疑。但是，作为推动公司这艘大船远航的动力，即资金，也是同样值得引起我们关注。 　　作为第三方物流公司，其有别于其他船东公司的特点之一，就是没有船舶，即没有大型的固定资产，其资产中最大也是最重要的是流动性较强的应收账款部分，一般第三方物流公司的80%以上的主营业务收入均以应收帐款的形式存在。换句话说，第三方物流公司大都存在替客户代垫资金的情况，所以，他们的应收账款管理和风险控制就变得十分重要。一旦应收账款逾期未结或出现坏账，都直接影响到自身的运营资金的安全，影响一个公司的现金流动。 　　一、公司基本情况介绍 　　NEKO国际货运代理（上海）有限公司，是一??成立于1998年，专门提供优质的进出口货运服务的第三方物流公司。从业务区域来划分，其主要业务涉及中美地区间的往来贸易，这部分销售收入占其总收入的85%以上，其中尤其以出口海运的高品质服务，在同行业中拥有极强的竞争优势。其余15%的业务则涉及其他各个国家，例如：加拿大、日本、越南、德国、英国等等。从业务种类来划分，其主要业务集中在海洋运输服务，占比总业务量的85%左右，剩余部分归属航空运输。 　　作为一家在同行业中规模较大的第三方物流公司，其2012全年的销售收入约人民币2500万，美元收入约260万。公司的收入结构为，人民币赊销2000万，现销500万；美元赊销220万，现销40万。海洋运输收入占总人民币收入的2300万，航空运输约占200万，美元部分为海洋运输占230万，航空运输约占剩余的30万。从该公司最大的资产收入初步分析，我们可以发现其应收账款的交易量十分庞大，占比收入高达80%-85%之间，赊销是其主要的销售策略，也是销售实现的重要途径，正因为如此，对于该公司应收账款的管理和风险控制就非常重要。 　　二、目前应收账款存在的问题 　　NEKO公司的治理章程中对于应收账款的管理有明确且严格的相关制度。其目的就是要尽可能的降低应收账款的损失给公司带来的资金风险，或尽可能分散这种风险。整个应收账款的监控，是由一套经过设计的内控流程完成，时时关注应收账款的运作的规范性。 　　随着公司这十几年的不断发展壮大，虽然预先设计的应收账款控制程序起到了预想的作用，但是近两年应收账款的管理结果却出现了不尽如人意的情况，去年一年的坏账比例约总收入的0.3%，同时，应收账款的拖欠情况也有所加剧。公司目前急需改善的问题涉及有以下两点： 　　（一）应收账款合同管理不规范 　　该公司的销售策略主要有大量赊销，以及薄利多销，用业务量的提升，来摊薄间接成本。同时，利用自己拥有的订舱量规模和船东谈判，获取低于其他同行的直接成本即较低的海运运价。公司目前的客户数量巨大，同行客户有500多家，直接客户有150家。如今应收账款合同管理的不规范，其中原因之一也包括客户数量巨大，签署合同速度跟不上销售的实现，严重时还会出现销售合同遗漏签署生效的情况发生，这对应收账款是很大的风险，因为一旦公司进行赊销，客户恶意拖欠，公司很难用法律武器来有效维权。此外，有效的销售合同信息维护也较薄弱，不能及时更新合同信息，尤其是关于应收款项账期的重要信息。 　　（二）应收账款逾期，无法做出及时且有效的应对措施 　　这个问题的出现，其实与前一问题有着一定的因果关系。因为销售合同的管理不规范问题，导致应收账款逾期，