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浅谈基于地市供电局全面预算管理 　　【摘 要】全面预算管理是一种现代化的企业管理模式，是企业内部管理的中枢。地市供电局必须准确定位在全面预算管理体系中的角色，从业务管理、全寿命周期成本管理、综合计划指标体系管理、月度指标分解及经营业绩考核等多方面加强全面预算管理工作，通过预算管理全面管控，使企业的经营目标更明确、更具体，以实现企业的价值创造能力和战略目标。 　　【关键词】地市供电局 预算管控 预算管理 　　全面预算管理是现代企业管理的重要手段。它以发展战略为导向，以优化资源配置为核心，以有效管控财务风险为重点，以持续提升企业价值为目标，建立完善管理精细、覆盖面广、资源节约、标准健全、执行有力的预算管控体系，稳步提高企业的财务支撑能力和价值创造能力，实现企业的可持续发展。全面预算管理是完善法人治理结构的客观要求和具体体现，是现代财务管理的重要标志。 　　就电网企业而言，南方电网公司“集团化管理模式、一体化管理制度”的管理定位，构建财务集约化管理体系，以资本集中管理、会计集中核算、预算集中调控、资金集中管理、风险全面监控“五个集中”为主线，建立健全一体化运作、扁平化管理、标准化运营、集约化发展的财务管理模式，形成“集权有道、分权有序、授权有章、用权有据”的科学合理财权结构，充分发掘财务管理的效能和作用，稳步提升日常经营管控能力和水平。因此，在企业内部深入推行全面预算管理，势在必行、时不我待。笔者认为要提高地市供电局预算管理水平，应从以下几方面着手： 　　1.结合现行电网企业管理的组织结构，优化预算决策机构的设置 　　地市供电局属于省级电网公司的分公司，系二级法人机构；其所管辖的县级供电企业属于省级电网公司的子公司，系独立法人。地市供电局在现行的组织结构中的“特殊地位”，增大了预算编制的复杂性和预算管控的难度。为了使整个预算管理体系有条不紊地运行，地市供电局应打破组织机构的界限，设置涵盖局本部各职能部门及所管辖的县级供电企业的预算委员会，真正形成地市局与县级供电企业纵向互通、局本部各职能部门横向互动的预算协调、审批、决策机构。预算委员会下设预算工作组，具体负责组织各项预算的拟定、讨论、修改、报批、下达，以及通报分析预算的执行情况。 　　2.预算管理应与业务管理相统一，避免与企业的经济活动相脱节 　　预算管理的基础是业务管理，业务管理是预算管理实施的载体；只有预算管理与业务管理无缝衔接，形成经营预算、资本性预算、费用类预算三大完整的预算管理体系，才能实施预算管理全过程监督和控制。要从过去将管理费用类的预算代替企业全面预算管理的思路转变过来，将经营指标、大修技改、科技投入、电网建设等全面纳入预算管理体系，重点解决预算对业务的控制作用，解决好财务预算与资金预算错位问题，确保经营管理的高效运作；确保各项经济业务合规、合法、可控、在控。 　　3.努力构建电网资产的全寿命周期成本管理体系 　　电网企业应从电网资产的长期效益出发，建立全寿命周期的成本管理体系，全面考虑资产的规划、设计、采购、建设、运行、检修、技改、报废的全过程，在满足安全、效益、效能的前提下追求最低的全寿命周期成本。尤其是县级供电企业纳入地市供电局的全面预算管理体系后，严格执行“子公司体制，分公司管理”模式，对于长期居高不下的技改、修理维护费用应重新审视，以配电台区精细化管理为重点对所管辖的资产认真梳理，完善配电台区的基本信息，为资产的全寿命周期管理及技改、修理费用的核定提供有力的数据支持。实践证明，推行全寿命周期成本管理节约可观的成本，标杆台区的示范作用逐步显现，企业经济效益显著提升。 　　4.建立年度预算与月度资金计划相衔接的管控模式 　　资金管理是实现预算管理的有效载体。因此，企业在经营管理的过程中必须围绕资金管理实现企业的预算管控，以提高预算的控制力和约束力。预算一经确定，即具有效力，各部门、各单位在生产经营及相关的各项活动中，要严格执行，切实围绕预算开展经济活动。各预算责任部门和单位应结合月度资金计划对 　　预算执行情况进行跟踪分析，形成预算差异分析报告；预算管理委员会定期召开预算执行分析会议，着重分析成本费用预算、资本性支出预算、现金流量预算的完成情况，找出管理因素和市场因素，提出纠正预算偏差的对策和拟采取的改进措施，使预算目标可控、在控。 　　5.综合计划管理与全面预算管理的有机结合 　　企业的综合计划是对企业一年或一个经营期间目标的一种描述，属于指导性的宏观管理；而预算是对综合经营计划的归类分解和细化，并用专业语言进行组合、阐述和解释，更具体、明确和严谨，可操作性强，权威性强，属于指令性的微观管理。综合计划的下达是全面预算编制的前提，全面预算是综合计划的细化和延伸。 　　6.准确定位财务管理与全面预算管理的“角色” 　　财务管理