金税三期与税务票风险防控.docxVIP

【编者按】金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，从1994年开始，历经了一期、二期，到目前的金税三期。金税三期是首个全国统一的国地税征管应用系统，是大数据的一种体现。金三系统上线后 ，对企业的财务和税务工作影响较大，为企业提出了挑战。本专题围绕金税三期的企业关心的热点话题，由中税网税务师事务所专家王冬生先生为大家做相关解读。金税三期简介金税工程概述????详情金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一是税收管理信息系统工程的总称●??自1994年开始，历经金税一期、金税二期、金税三期工程建设金税工程的背景????详情为什么要搞金税工程？——控制增值税虚开发票风险；什么是虚开发票？——给别人开，给自己开，让别人给自己开，介绍别人开；虚开发票的风险怎么产生的？——抵扣进项税，少缴增值税；骗出口退税，多退增值税；虚开发票的危害？——税款流失，改革失败金税三期——概述????详情（图片来源于：国税总局官方微信）金税三期——历程????详情（图片来源于：国税总局官方微信）金税工程与增值税发票系统????详情早期金税工程系统由四个子系统构成√??四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统√??从1994年上半年到2001年上半年，先后经历了一期和二期建设阶段●??金税工程三期是在对金税工程二期四个子系统进行功能整合、技术升级和业务与数据优化的基础上，进一步强化征管功能，扩大业务覆盖面金税三期——架构????详情（图片来源于：国税总局官方微信）金税三期——业务????详情“金税三期”基本涵盖全部税费征收管理和数据分析利用业务，可分为四类 ?征收管理 ?决策支持 ?纳税服务 ?外部信息交换 ?具体包括 ?√??登记、认定、优惠、证明、申报、征收、发票、票证、评估审计、稽查、法制、综合等业务域，和 ?√??车购税专题、社保费专题、出口退税专题、非居民专题、特别纳税调整专题、个人税收专题等业务专题金税三期对纳税人的影响概述????详情积极影响大于消极影响积极影响有助于防控税务风险有助于降低遵从成本消极影响暂时有些麻烦潜在风险爆发增值税发票管理新系统?????详情增值税发票系统升级版，自2014年11月1日起逐步推行增值税发票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善√??实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据√??通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账√??作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据增值税发票系统升级进程?????详情新系统的主要特点1、新系统实现了“两个覆盖”——即覆盖增值税所有票种，覆盖全部增值税纳税人???详情各类发票在一套系统内开具：增值税专用发票增值税普通发票机动车销售统一发票增值税电子普通发票●??需要同时开具增值税专用发票和普通发票的企业，可一台税控系统轻松打印多种增值税发票2、票面要素全面采集???详情不同于原来的系统只能采集七方面要素，新系统是全要素采集，包括了汉字名称以前不能对增值税专用发票的票面全部信息进行采集和管理，“真发票、假内容”的增值税发票由此产生发票联和抵扣联写A，但记账联写B，除了货物名称不一样外，其他金额、开票日期、纳税人识别码完全一样新系统下，购销单位、货物品名等“全要素采集”，很大程度上可以避免通过篡改商品名称，开‘阴阳票’等方式虚开增值税发票能够采集到票面上的汉字名称，税务机关可以通过电子底账库比对每一张申报抵扣的发票■??案例：税务机关通过新系统发现有企业从上游采购“酒水饮料”，但向下游企业开具发票的中文品名却是“电脑、离子膜、货代费”等3、开票信息即时进入税控系统，信息实时监控???详情纳税人应在互联网连接状态下在线使用增值税发票系统升级版（新系统）开具发票。新系统可自动上传已开具的发票明细数据开票方无需再通过定期抄报税上传开票信息，开票信息即时进入税控系统抄报税全程网上进行，可以解决现有发票信息采集滞后、纳税人无法及时查询发票信息的问题有利于防控增值税发票虚开纳税人因网络故障等原因无法在线开票的，在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票，超限将无法开具发票纳税人离线开票时限和离线开票总金额的设定标准及方法由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定实时上传监控有利于防控增值税发票虚开在新系统中，虽然离线情况下也能开票，却有开票时限和开票总金额的限制。一旦超出限额，系统将立即停止其开票功能。■??案例：一家位于浦东新区的企业，2月5日升级完成增值税发票新系统。3月7日，企业办理了法人变更，注册资金为100万元；3月11日，虚开了第一张增值税发票；3月23日，