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企业集团资金集中管理模式比较分析与选择 　　【摘 要】资金集中管理在企业集团中发挥着越来越重要的作用。在集团企业多元化的今天，资金管理问题已经摆在我们面前。国内众多大型企业集团资金管理缺乏监控，管理混乱，使得资金使用效率低下，存贷款“双高”现象严重，财务费用居高不下，不利于发挥集团公司资金使用的整体优势，长期以往必将制约集团公司竞争力的充分发挥。因此，加强资金集中管理，强化和完善资金在企业内部的循坏和余缺调剂，是保证实现企业集团整体战略目标的一个重要前提。 　　【关键词】集团企业；资金集中管理模式；联系 　　1.前言 　　在经济全球化的背景下，提高集团的竞争力以及长远发展能力，要在分析其所面临内外环境的基础上作出资金规划与战略管理，以指导整个集团经营活动。因此说资金是企业集团生存、发展的血液和命脉，企业集团管理要以“利润为目标、财务为中心、资金为重点”，也就是说企业管理的核心内容之一就是资金管理。 　　企业资金管理，是对企业的现金流，资金结算，现金管理和资本运作的系统化管理。随着信息技术的发展和应用，传统管理、控制手段发生质的变化，跨区域、跨平台的资金集中管理模式正逐步由简单的集团统收统支、结算中心模式、现金池管理模式、财务公司模式向能结合集团企业多元化管理的新模式转化。 　　2.企业集团各种资金管理模式比较 　　2.1 企业资金集中管理模式的特点 　　2.1.1 统收统支管理模式 　　统收统支管理模式是一种企业的内部资金管理模式，企业的现金收付活动都集中在总部的财务部门，一切现金收人直接进入总部账户，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在总部。统收统支管理模式的特点是有助于企业实现全面收支平衡，提高现金的流转效率，减少资金的沉淀，控制现金的流出。但是，不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各层次经营的灵活性，以致降低集团经营活动和财务活动的效率。 　　2.1.2 结算中心模式 　　结算中心是指在企业集团财务总部下设置的一个相对独立的职能机构，该机构结合企业的实际情况，参照银行业务的??作办法，给母公司（及其分公司）、子公司及其他成员企业提供资金结算、资金存贷和外汇买卖等现金收付和往来结算业务。结算中心模式的特点：一是各分子公司都有自己的财务部门和独立账号，实行独立核算，拥有一定的现金决策权；二是各分子公司根据结算中心确定的最高现金保存额，将每日剩余的部分现金转入结算中心设立的专门账户；三是各成员公司不直接对外举债，必须由结算中心统一对外办理 　　2.1.3 现金池管理模式 　　现金池管理模式是依托商业银行资金结算网络，各下属企业在同一家商业银行分别开立子账户，总账户与子账户之间，各子账户之间均不涉及资金的实质性转化。根据协商，该商业银行按各下属企业的存款和透支相抵的净余额计息的资金管理模式。 　　现金池与集团传统的资金集中管理模式性比较：1）现金池是以商业银行为主体、为企业集团及跨国公司提供的现金管理服务方案，而统收统支、结算中心、内部银行及财务公司模式均是在集团内部进行的资金集中管理业务，不涉及或较少涉及商业银行。2）现金池与传统现金管理模式可共存、并不冲突。也就是说，成立了财务公司、内部银行的企业集团及跨国公司，依然可以利用商业银行的专业知识、雄厚资金及网络平台搭建现金池账户，进行全球资金的运营，优化集团现金管理水平。 　　2.1.4 财务公司模式 　　财务公司方式是由大型企业集团出资建立的，以帮助本企业进行内部资金管理、促进产品销售、以资本运作为主营业务的非银行金融机构。财务公司作为企业集团的子公司，拥有独立的法人资格。其经营范围除抵押放款外，还包括外汇交易、联合贷款、债券承销、融资租赁等业务。 　　财务公司模式与集团传统的资金集中管理模式相比较：1）财务公司是一个独立的法人，其权利和义务远远高于结算中心和内部银行，在设立上有非常严格的要求，由于其处于独立法人的地位，须按照金融企业对外纳税。2）财务公司是经营部分银行业务的非银行金融机构，其经营范围除抵押贷款外，还包括外汇交易、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等。 　　2.2 四种资金集中管理模式的联系与区别 　　2.2.1 资金集中管理模式所的共同特点 　　（1）资金流动趋于平衡。 　　集团企业总部统一调配资金，把集团内各下属企业暂时闲置和分散的资金集中起来，再以发放贷款的形式分配给集团内需要资金的企业，从而实现了集团内部资金的有效配置，减少了不必要的资金流动，使资金流保持在较稳定的状态。通过资金回笼和资金调度，使集团从更高层次参与下属企业的管理，可促进下属企业注重经济核算，合理有效地运用资金。 　　（2）降低融资成本，提高资金使用效益。 　　资金集中管理以收支两条线为基本管理方式，以全