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查办征收港口建设费背后渎职犯罪经验与方法 　　【本期主讲】 　　吕东韬，男，辽宁省大连市人民检察院反渎职侵权局侦查二处副主任科员，助理检察员，从事职务犯罪侦查工作，办理过海关工作人员放纵走私案、法院工作人员执行判决、裁定失职案、参公单位工作人员滥用职权、受贿案等，均系大要案。 　　[核心提示]港口建设费系政府性基金，实行“收支两条线”管理，不允许截留、挪用。1985年1月至2011年9月由对外开放口岸港口所在地的港务局具体负责征收，2011年10月起由海事局具体负责。依法查处衣某滥用职权截留港口建设费并使用的犯罪行为，关键工作有三项，一是搜齐征收港口建设费的相关规定，二是调取港口建设费账目查清截留款的数额和去向，三是确定具体责任人。该案的查处，在为国家挽回经济损失的同时，也督促了有关部门依法依规严格履行职责，同时对检察机关查处港口规费类案件提供了参考和借鉴。 　　2012年3月16日，我院反渎职侵权局侦查处（2012年7月成立侦查二处，原侦查处变更为侦查一处）接匿名举报，反映2005至2011年期间，大连市港口规费征稽管理处工作人员衣某违反国家规定，滥用职权，按征收额5‰截留应上缴交通部的港口建设费，致使国家遭受重大经济损失。根据线索分析，我处认为征稽处相关工作人员可能涉嫌渎职犯罪。经检察长决定于2012年3月19日依法初查，迅速查明了征稽处处长衣某涉嫌滥用职权犯罪的事实，经检察长批准2012年3月26日依法对衣某涉嫌滥用职权犯罪立案侦查，在侦查过程中发现衣某另有涉嫌受贿犯罪的事实。法院审理后作出有罪判决：被告人衣某犯滥用职权罪，判处有期徒刑1年；犯受贿罪，判处有期徒刑1年；合并执行有期徒刑1年6个月。 　　一、案件基本情况 　　2005年至2011年间，时任大连市港口规费征稽管理处处长的衣某，无视1993年交通部、财政部针对港口建设费代征单位或代收单位对计提手续费的明文规定，超越职权，违规决定，作为港口建设费代征单位的大连市港口规费征稽管理处，再从大连十余家港口建设费代收单位解缴的港口建设费款中计提5‰手续费后予以截留，供本处支配使用。经鉴定，2005至2011年累计违规扣除???续费共计人民币两百余万元，该截留的手续费用于本单位发放职工补助、职工福利、购房货币化补贴、招待费、考察费等，给国家造成重大损失。 　　2008到2011年间，衣某利用其担任大连市港口规费征稽管理处（以下简称征稽处）处长的职务之便，为大连某会计师事务所谋取利益，将审计港口建设费征收情况的业务交给该会计师事务所。衣某非法收受该所业务经理给予的“感谢费”共计人民币1.8万元，所获款项被其挥霍。 　　二、主要作案手段 　　2005至2011年间，衣某在明知代收单位已从代收的港口建设费中计提了5‰的手续费后，违反代征单位对所收代收单位解缴的费款不再计提手续费的规定，擅自决定对代收单位解缴的上缴国家财政专户的港口建设费再次计提了5‰的手续费，截留在本处使用。 　　在征稽处2006年3月编制的《大连市港口规费征稽管理文件汇编（1985.10——2006.2）》中，没有收录《交通部财政部关于明确和解释〈港口建设费征收办法实施细则〉和〈水运客货运附加费征收办法〉中有关问题的通知》（交财发〔1993〕661号），正是这份文件明确规定代征单位对所收代收单位解缴的费款不再计提手续费。可见，衣某是在刻意回避相关文件规定，妄图将其弃之一隅，为截留港口建设费做好政策上的准备。 　　侦查员在办案过程中还了解到，交通部曾就港口建设费征管工作组织召开过会议和培训，明确过代征单位不允许再另外收5‰的手续费，该处参加培训的人员在办公室研究工作时也说过。而且，该处上级有关主管部门每年都来审计，提出过该处作为代征单位重复计提手续费是违反交财发〔1993〕661号等文件规定的，但衣某依然我行我素，对交通部的会议和培训内容不加领会，对上级有关主管部门提出的意见不予理睬，违反规定，持续重复计提手续费，直至2011年10月征收港口建设费的工作转由辽宁海事局负责。 　　三、查办该案的基本方法 　　（一）上网查找相关信息，确定举报线索有成案可能性 　　在接到该举报线索后，侦查员通过上网搜索了解到大连市港口规费征稽管理处的办公地点、联系方式、工作职能以及收费依据等情况，明确了征稽处是受大连市港口与口岸局委托，负责大连市辖区内的港口建设费、货物港务费和港口设施保安费等港口规费的征收、管理和稽查工作。 　　通过访问大连市港口与口岸局网站，查询到《大连市港口与口岸局行政执法责任制》电子版文件，该文件清楚地列明了大连市港口规费征稽管理处行政执法职责分解表、大连市港口规费征稽管理处（岗位）行政执法职责分解表、港口规费征稽管理处征收流程图、港口规费征稽管理处规费征收管理行政检查流程图等