行政事业单位内部控制10 ppt课件讲义.pptVIP

第1页/共12页 2、项目支出内部控制制度的关键要点 （1）单位在建立和实施项目支出控制制度中，至少应当加强对以下关键方面或关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： ①项目申报；②项目审核；③项目预算； ④项目实施；⑤项目核算；⑥项目管理； ⑦项目绩效考核。 第2页/共12页 （2）单位应建立项目支出业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目支出业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 项目支出的不相容岗位至少应包括： ①项目支出预算申报与审核； ②项目支出的实施与核算； ③项目支出与考核。 第3页/共12页 （3）单位应当对项目支出业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对项目支出业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办部门、经办人办理项目支出的职责范围和工作要求。严禁未经授权的部门或人员办理项目支出业务。 （4）审批人应当根据项目支出授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 第4页/共12页 3、项目申报的控制 (1)单位申报的项目应当符合国家、省的有关方针政策；符合当地政府确定的财政资金支持方向和供给范围； 单位申报的项目应该属于本部门履行行政职能和促进事业发展急需安排的项目；并且