审计案例——西安达尔曼精选资料.docVIP

审计案例分析——西安达尔曼审计案例组员：刘道峰、练良瑜、黎自德、徐郁青、刘荣辉、李任湘 基本框架 一、被审计单位主要情况 二、主要会计问题 三、审计主体基本情况及主要审计问题 四、案件结果 被审计单位的基本情况 ——徐郁青 达尔曼简介：于1993年成立，主要从事珠宝，玉器的加工和销售，后又涉及精细加工、新型材料、旅游度假服务、现代高科技农业等领域。 ——徐郁青 03-04 ——徐郁青 主要会计问题 ?（一）虚增销售收入，虚构公司经营业绩和生产资料?（二）虚假采购，虚增存货 ?（三）虚构往来，虚增在建工程、固定资产和对外投资?（四）伪造与公司虚构业绩相关的资金流，并大量融资?（五）重大信息未披露或未及时披露 概要：达尔曼所有的采购、生产、销售基本上都是在一种虚拟的状态下进行的，是不折不扣的“皇帝的新装”。 ——刘荣辉 主要手段原材料入库单，生产进度报表、 销售合同，销售发票等 增值税发票，“当地先进纳税 户” ——刘荣辉 虚构销售和业绩的具体手法大股东翠宝公司 达尔曼公司达尔曼 公 司——刘荣辉 虚构金额 ——刘荣辉 虚假采购： 1、配合公司虚构业绩的需要 2、达到转移资金的目的。 存货虚增： 存货是企业重要的流动资产，可以很好地粉饰公司的财务状况，企业利用虚假采购来虚增存货，造成公司发展势头良好的假象。 ——黎自德 具体表现 达尔曼公司对大股东翠宝集团的原材料采购1997—200