全过程跟踪、预结算实施方案.docVIP

全过程跟踪、预（结）算审计 实 施 方 案 安徽易凡永道工程咨询有限公司 目 录 一、跟踪审计实施方案·························3-13 二、预（结）算审计实施方案···················14-25 一、全过程跟踪审计实施方案 为了保证审计业务的质量和效果，规范审计业务的操作程序，使跟踪审计业务的执行符合现行法律、法规、规章、规范性文件及行业规定、标准、规范、技术文件要求，体现客观、公正、公开、公平的原则，根据中价协[2002]第016号关于下发《工程造价咨询业务操作指导规程》的通知精神，结合谈判文件中对项目需求的说明，制定本项目审计实施方案。 一、审计的目的 加强、规范工程结算管理，降低工程造价。确定项目投资的合法性、公允性、合理性。 二、审计周期 从合同签订之日起至整个项目竣工验收合格、竣工结算审计完成并出具完整审计报告，移交全部审计资料至招标人为止。 三、服务内容 （1）根据施工承包合同价、进度计划、编制工程用款计划书； （2）制定造价控制的实施细则，确定造价控制目标； （3）参加与工程造价控制有关的会议； （4）负责对施工单位上报的工程月度结算、中间结算进行审核，并提供当月付款建议书；及时核定各个阶段完工的分部分项工程结算； （5）承发包双方提出索赔时，为委托方提供咨询意见； （6）协助业主及时审核工程变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标； （7）动态调整造价控制目标，及时向业主提供造价控制动态分析报告； （8）会同业主办理工程竣工结算，提供完整结算报告书； （9）完成业主委托的与工程造价控制相关的其他事宜。 四、审计程序 第一阶段 项目初审 1、就审计目的、审计内容和审计要求与业主进行沟通，签订业务约定书； 2、向业主提交审计所需资料清单； 3、了解基本情况：工程概况、项目审批情况、施工进展情况、招投标情况、合同签订情况； 4、工程立项及前期费用审核：开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法； 5、工程招投标与合同的审核； 6、项目组织管理的审核； 7、对审核中发现的问题进行总结，与被审计单位进行沟通，提出管理建议；并向业主提交初审报告。 8、与业主协商，根据单项工程的结算进度，分阶段安排工程结算审计。 第二阶段 建设期间审计 1、按单项工程完工进度和结算进度，按约定进行阶段性的工程结算审核。审核前向被审计的建设单位提供工程结算审核所需要的资料清单，作好审核准备。 2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，界定各施工单位的施工范围和造价。 3、初步审核后出具审核表，有委托方负责项目的有关人员参加，由审核工程师与施工单位针对初审意见中的分歧问题交换意见。期间审计人员与建设单位密切配合，及时沟通。 4、达成一致意见后，在工程审核定案表上三方（审计、建设、施工单位）签章确认，根据业务需要出具阶段性工程结算审核报告。 5、针对审计中发现的问题，及时提出管理建议。 第三阶段 工程竣工结算审核 工程竣工交付使用工程结算全部完成后，在过程审计基础上，开始工程竣工结算审核工作。工作程序与建设期内基本一致，对审核中发现的问题，结合国家法律、法规的具体规定出具审核意见；对审核调整事项进行详细说明；根据审核情况出具审核报告及附该项目有关情况明细表；与业主交换意见后定稿，一周内出具工程竣工结算审核报告，移交全部审计资料至业主。 根据工程具体情况，出具管理建议书。 五、主要工作 （一）对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。 （二）检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。  （三）检查项目概算执行情况。  （四）积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。  （五）做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。  （六）参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。  （七）负责对施工单位上