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试析医院采购及付款内控 　　摘要：当前时期，我国的医疗卫生事业逐步地实现了完善，医院面临着逐步增加的经营与管理压力，做好对于各环节工作的全方位高效内部控制，受到医院管理者的极大重视。而采购以及付款作为内部控制管理的关键工作内容，在目前自然而然地成为了内控管理的重点。本文便是以医院针对其采购以及付款工作展开的内部控制工作为主题，具体地从几个方面探讨了内部控制工作的实施。 　　关键词：医院；采购；付款；内控 　　近几年来，我国各医院单位在日益激烈的医疗市场竞争中，逐步意识到内部控制对于本单位经营以及管理的重要意义，并且开始综合各个方面的力量，推动内部控制在医院各项工作中的贯彻。就目前来看，采购以及付款作为医院工作中直接关系着医院生存与发展的重大项目，受到的内部控制管理尤为明显。然而，当前医院的经营与管理处于极其严峻且不断变化的环境中，现有的内部控制力度显然难以满足预期的控制要求，进一步完善内控工作刻不容缓。 　　一、医院单位构筑完善的采购内控网络 　　采购和付款的内部控制是我国医院当前时期非常重视的一项工作，此项工作的开展对于医院的发展具有显著的意义，但是，在具体的实施过程中，此工作往往会受到来自单位关系网、现行制度等因素的限制，若要使其预期的工作目标得到顺利的完成，医院部门必须首先为采购工作建立完善的内控网络。具体来讲，医院部门可以通过以下几种制度的设立对采购的内控网络体系加以构建： 　　1、岗位责任制 　　医院展开关于采购的内部控制，关系到各个科室的工作，必须推动岗位责任制度的完善构建，才能够为内控网络打下坚实的基础。具体来讲，医院的管理者应当定期地对医院各科室、部门、岗位等进行梳理，并针对不同的工作，将具体的职责以及权限分配给各个负责人员，全面推动采购以及付款工作在科室或者岗位内部的统一单独开展，保证采购和付款工作可以得到有效的践行、管理及监督，而避免不同部门发生相互推诿的状况。 　　2、采购申请控制 　　医院要做好对于采购以及付款的内部控制，还必须切实地把握好采购环节，为采购工作制定切实有效的申请控制制度。 　　首先，医院部门应当为采购项目制定授权批准的制度，在采购以及付款开始之前，明确规定各项业务的授权批准方式、业务开展的程序、业务负责人员的权限及责任，还有应当落实的监督措施，严禁非授权工作人员参与此项事务，或避免授权工作人员干预不属于自身权限范围的其他工作。同时，应当为采购与付款工作制定完善的手续、订单、证明、发票等方面的核对检验制度。 　　其次，管理者要严格控制项目的采购申请，保证设备科、药剂科、总务科独立承担本身所应负责的项目，同时，还要落实预算管理、进度管理等制度，结合采购进度以及与预算来控制采购立项申请。而且，还应当制定完善的审批制度，针对申请采购的项目展开全方位的审核与检验。 　　再者，医院管理者要针对具体的采购工作建立完善的流程监管及验收制度，针对已设立的采购方式、供应商、性价比、验收程序等展开工作，保证采购以及验收的透明性。尤其要做好对于验收工作的控制，针对所购产品的数量、规格、型号、品种、使用期限等展开检验，并落实入库责任制，对出现问题的产品及时地联系负责人员加以处理。 　　二、医院单位建立严谨的付款控制制度 　　针对采购活动所衍生出的付款工作，是直接关系医院单位经营利益的项目，管理者必须要通过以下几点工作的开展，做好对于付款的控制，才能真正推动采购付款内控目标的顺利达成。 　　1、项目审核检验制度 　　付款工作的开展承担着一定程度的核算任务，做好对付款的有效控制，必须在进行付款之前，对所要付款的项目展开严谨的审核以及检验，查看所申请付款的项目是否具有全面的文件资料证明，是否与原有的项目采购计划相符合，是否具有付款的各项凭证。 　　具体来讲，医院管理人员应当结合合同、发票、验收单与入库凭证等，对采购的完整性、真实性、合法性展开检验，在各项条件均符合付款工作规定之后，再审核各个项目的付款申请是否处于合同规定的期限范围内（比如付款要在采购完成3个月之后实施）。 　　最后，付款负责人员要针对符合付款条件的各项目办理结算以及支付工作，同时做好对于各项票据的整合保存，以保证本单位采购付款的有效性，推动资金的顺利运转，并为今后的财务监管提供基础调研资料。 　　2、采购物品管理制度 　　医院部门要完善采购以及付款工作，还必须做好对于采购物品的后续管理，即针对物品的更换以及退货等事件做好管理，以理清医院所有的来往款项。具体来讲，对于更换以及退货工作，必须建立完善的退换管理制度，将退换的条件、手续以及出库审批、货款的回收、差价的处理等各项工作加以明确规定，以保证物品退换的合理实施。 　　3、采购付款监督检验 　　付款工作完成之后，医院管理部门要做好具体的项目统计与存档，然后展