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“小金库”学习资料 《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用中国共产党纪律处分条例若干问题的解释》规定，“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产；“有关责任人员”是指党和国家机关、人民团体、事业单位、国有和国有控股企业及其内设机构有设立“小金库”行为的，负有责任的领导人员和其他直接责任人员中的共产党员。 有设立“小金库”行为的；使用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者以其他方式挥霍的，新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心等的，提高福利补贴标准或者扩大福利补贴范围、滥发奖金实物或者有其他超标准支出行为的，报销应由个人负担的费用的，以单位名义将“小金库”财务集体私分给单位职工的；有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为，并且有《解释》规定之外的其他违纪行为需要合并处理的等违纪行为，《解释》规定，对有关责任人员，一律依照《中国共产党纪律处分条例》相关条款追究责任。 《解释》明确要求，对在治理“小金库”工作中有弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人等行为的，从重处理；对在治理“小金库”工作中不负责任，造成严重不良后果的部门和单位，追究主要负责人的责任。有设立“小金库”和使用“小金库”款项行为，情节较轻、较重或者严重，但能够按照规定自查自纠的，可分别免予处分、减轻或者从轻处分。中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》印发后再设立或者变换方式继续设立“小金库”的，对有关责任人员，按照组织程序先予免职，再追究责任。 “小金库”专项治理工作法规政策制度解答 一、什么是“小金库”，如何认定“小金库”？ “小金库”是民间俗语。反映国家的政治经济生活的一种现象，始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。此次专项治理之所以还沿用这个提法，就是考虑到这个提法容易得到大家的理解和支持。 改革开放以来，我国开展了两次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动，一次是1989年，第二次是1995年。 如何认定“小金库”呢？ 1995年，在国务院办公厅批转财政部、审计署、中国人民银。行《关于清理检查“小金库”意见的通知》，将“小金库”定义为：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。这次在借鉴以往“小金库”的定义，充分吸取现行法律、法规相关规定内容，并广泛征求部门与地方意见，经反复研究与讨论，将“小金库”定义为：是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。 对比这两个定义，我们可以明显感觉其中的差别。主要在三个方面：一是不突出设立“小金库”的手段和方法；二是不区分单位财务会计部门帐内或预算管理，强调符合规定的单位账簿；三是“小金库”不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产。 认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。从现实情况看，许多财政违法行为，其性质等同于“小金库”。如在往来科目中列收列支；超范围、超标准发放奖金、津贴；公款旅游；请客、送礼等，但只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。 二、“小金库”的资金来源 “小金库”资金（资产）来源众多。党政机关、事业单位“小金库”资金来源主要包括： 一是财政拨款； 二是政府性基金收入； 三是专项收入； 四是行政事业性收费收入； 五是罚没收入； 六是国有资本经营收入； 七是国有资源（资产）有偿使用收入； 八是资产处置收入； 九是资产出租收入； 十是经营收入； 十一是利息收入； 十二是捐赠收入； 十三是附属单位上缴收入等。 三、“小金库””的表现形式 《实施办法》对“小金库”表现形式进行了高度概括，主要包括： 一是违规收费、罚款及摊派设立“小金库”； 二是用资产处置、出租收入设立“小金库”； 三是以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资 金设立“小金库”； 四是经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”； 五是虚列支出转出资金设立“小金库”； 六是以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”； 七是上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。 从实际情况来看，“小金库”存在形态十分繁杂，具体来说： （一）现金形态。现金形态存放的“小金库”在现实生活中非常普遍。基本特点是：金额相对于银行存款较小，支配权一般掌握在单位的个别部门或小部分利益团体手里，主要用于为个人或少数人谋取额外的福利。使用时现金来、现金去，最为方便、快捷。表现为：一是收入不入账，保险