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第十章 主要经济业务 事项账务处理 第一节 款项与有价证券的收付 一、现金和银行存款 1、账户设置 （1）库存现金 库存现金的总分类核算是通过设置“库存现金”总账进行的。企业增加库存现金，借记“库存现金”账户，贷记“银行存款”等账户；减少库存现金，作相反的会计分录。本账户期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 （2）银行存款 银行存款的总分类核算是通过设置“银行存款”总账进行的。企业增加银行存款，借记“银行存款”账户，贷记“库存现金”、“应收账款”等账户；减少银行存款，作相反的会计分录。本账户期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。 2、现金和银行存款的账务处理 例1：2009年12月3日，长江公司开出现金支票，从工商银行提取现金6000元备用，根据现金支票存根作如下会计分录： 借：库存现金 6000 贷：银行存款 6000 例2：2009年12月5日，长江公司通过工商银行转账支付业务招待费2000元，根据有关费用单据作如下会计分录： 借：管理费用—业务招待费 2000 贷：银行存款