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七、月末处理 首先将“工资管理系统”和“固定资产管理系统”传递到总账的凭证（自动生成）进行审核、记账，然后进行“总账系统”的期末业务处理。 （18）31日，根据权责发生制原则，将本月应结转的业务进行调整处理。如厂办当月摊销前预付的全年财产保险费（8000∕12）元。 [转字]厂办当月摊销财产保险费 借：管理费用—其他费用（厂办） 666.67 贷：预付账款 666.67 （19）31日，计提本月应负担的100 000元短期借款利息（年利率6%）。 [转字]计提本月短期借款利息 借：财务费用 500 （100000×10%）/12 贷：应付利息 500 （20）31日，分配本期辅助生产费用及制造费用，计算并结转完工产品成本（假设只有甲产品，该企业没有期初在产品，本期生产的产品全部完工）。 [转字]结转辅助生产成本 借：生产成本—基本生产成本—甲产品（制造费用） 6938 贷：生产成本—辅助生产成本 6938 [转字]结转制造费用 借：生产成本—基本生产成本—甲产品（制造费用） 贷：制造费用—折旧费 7360 —人工费 [转字]本月完工1100台甲产品验收入库。 借：库存商品—甲产品 贷：生产成本—基本生产成本—甲产品（直接材料） —基本生产成本—甲产品（直接人工） —基本生产成本—甲产品（制造费用） （21）31日，结转本期已销售485台甲产品成本1 164 000元。 [转字]结转已售产品成本 借：主营业务成本 1 164 000 贷：库存商品 1 164 000 （22）31日，月末结转本月损益。（利用“期末”—“期间损益”功能生成以下凭证） [转字]期间损益结转，结转收入 借：主营业务收入 2000000 营业外收入 3600 贷：本年利润 2003600 [转字]期间损益结转，结转费用支出 借：本年利润 贷：主营业务成本 销售费用 管理费用—工资费用（厂办） —工资费用（财务室） —工资费用（总务） —工资费用（供应组） —办公费用（厂办） —折旧费（厂办） —折旧费（财务室） —折旧费（总务） —其他费用（厂办） —其他费用（财务室） —其他费用（总务） —其他费用（供应组） 财务费用—利息支出 （23）31日，按25%的所得税税率计算本月应交所得税。 [转字] 计算本月应交所得税 “本年利润”期末余额=（元） 本月应交所得税= ×25%=（元） 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 （24）31日，结转所得税费用 [转字] 结转所得税费用 借：本年利润 贷：所得税费用 【操作指导】 1、 自动转账 以“33王亚”的身份重新注册总账系统。 转账定义 自定义结转设置 执行“期末”|“转账定义”|“自定义转账”命令，进入“自动转账设置”窗口。 单击“增加”按钮，打开“转账目录”设置对话框。 输入转账序号“0001”，转账说明“摊销保险费”；选择凭证类别“转账凭证”。 单击“确定”按钮，继续定义转账凭证分录信息。 确定分录的借方信息。选择科目编码“660204”，部门“厂办”，方向“借”，输入金额公式“JG（）”。 (6) 单击“增行”按钮。 (7) 确定分录的贷方信息。选择科目编码“1123”，方向“贷”，输入金额公式“8000/12”。 (8) 单击“保存”按钮。 注意： ( 转账科目可以为非末级科目、部门可为空，表示所有部门。 ( 如果使用应收、应付系统，则在总账系统中，不能按客户、供应商辅助项进行结转，只能按科目总数进行结转。 ( 输入转账计算公式有两种方法：一是直接选择计算公式；二是引导方式录入公式。 期间损益结转设置 (1)执行“期末”|“转账定义”|“期间损益”命令，进入“期间损益结转设置”窗口。 (2) 选择凭证类别“转账凭证”，选择本年利润科目“4103”， 单击“确定”按钮。 转账生成 自定义转账生成 执行“期末”|“转账生成”命令，进入“转账生成”窗口。 单击“自定义转账”单选按钮，单击“全选”按钮。 (3) 单击“确定”按钮，生成转账凭证。 (4) 单击“保存”按钮，系统自动将当前凭证追加到未记账凭证中。 注意： ( 转账生成之前，注意转账月份为当前会计月份。 ( 进行转账生成之前，先将相关经济业务的记账凭证登记入账。 ( 转账凭证每月只生成一次。 ( 若使用应收、应付系统，则总账