关于建设借款还本付息计算.docVIP

关于建设借款还本付息计算，在项目后评价或决算及经营中，按实际发生进行计算是固定简单的。在最后的详细可行性研究报告中，应按初步借款协议的还本付息方式计算。在还没有初步借款协议时的可行性研究报告中，建设借款还本付息，是编制人征求有关方意见，按当时某地可能实现的方式，以其经验为该项目设计的，代表项目投资人的一厢情愿，能否获得某个贷款机构的支持是不一定的，有时，为了向不同的贷款机构申请，要变换适应于不同的贷款机构的还本付息方式，形成建设借款筹资方案不同的可研报告。 在可行性研究中，在《项目总投资使用计划和资金筹措计划表》计算出建设期内每年的建设借款计划总量，接下来在本文研究的《建设借款还本付息计划表》中，把每一年度的借款总量分解为若干笔借款（简单情况就是1笔），然后录入每笔借款的宽限期、偿还期、借款年利率、偿还期如何还本付息，通过编程即可计算出该笔借款的建设期利息及其各年还本付息计划，最后把所有各笔借款的建设期利息和各年的还本付息计划按同年度合计并引至《项目借款还本付息计划表》的建设借款科目，作为项目各种借款之一；所有各笔借款的建设期利息的合计及其年度分布被引至《项目总投资使用计划和资金筹措计划表》的建设期利息和偿还建设期利息借款科目，说明总投资和资金筹措的平衡并参与资本金的确定。 一 可行性研究中建设借款还本付息的通用方式 有宽限期，该笔借款发生年起至投产年初止的期间。在宽限期内（建设期内）不偿还本金，当年建设期利息只计不付并入下年借款本金，投产年初的该笔借款余额 = 该笔借款初始本金 + 各年建设期利息。投产年初的该笔借款余额作为新的借款本金，在投产经营后，在一定年限（偿还期）内，一般采用逐年等额还本，按各年本金余额计算利息。也有在偿还期内，采用等额还本息方式，此方式各年偿还本金不等，但偿还本金和利息之和是相等的，可用专门函数计算。 例1：建设期3年，在建设期第一年某笔借款100万元，年利息率10%，第一年按半年计算（可研一律如此约定），在宽限期内（本例3年）不偿还本金，当年建设期利息只计不付并入下年借款本金，自投产年起5年（偿还期）内按逐年等额还本，按各年本金余额计算利息。其建设期利息及还本付息计划如下： （1）借款第一年应计未付利息 = 100×10%×0.5 = 5万元；借款第二年初借款余额 = 100+5 = 105万元，借款第二年应计未付利息 = 105×10% = 10.5万元，借款第三年初借款余额 = 105 +10.5 = 115.5万元；借款第三年应计未付利息 = 115.5×10% = 11.55万元，借款第4年初（投产年初）借款余额 = 115.5 +11.55 = 127.05万元； （2）该笔借款建设期利息 = 该笔借款各年应计未付利息之和 = 5 + 10.5 + 11.55 = 27.05万元； （3）新的借款本金 = 投产年初的该笔借款余额 = 127.05万元，在5年偿还期内每年偿还本金 = 127.05÷5 = 25.41万元，各年偿还利息如下表： 计算期年 1 2 3 4 5 6 7 8 9 年初借款余额 100.00 105.00 115.50 127.05 101.64 76.23 50.82 25.41 应计未付利息 5.00 10.50 11.55 　 　 　 　 　 　 偿还利息 　 　 　 12.71 10.16 7.62 5.08 2.54 　 偿还本金 　 　 　 25.41 25.41 25.41 25.41 25.41 　 说明 1：在建设期第一年某笔借款，如果建设期是1年，则在第2年开始偿还利息和本金，如果建设期2年，则在第3年开始偿还利息和本金，其他依次类推； 说明 2：在建设期第二年某笔借款，如果建设期是2年，则只计算1年建设期利息，在第3年开始偿还利息和本金，如果建设期3年，则计算2年建设期利息，在第4年开始偿还利息和本金，其他依次类推； 说明 3：在较大的金融机构和中大项目之间，一般多使用这种有宽限期的协议合同借款。 说明 4：这种有宽限期的建设借款，建设期利息由该笔借款按协议自动附加产生，是该笔借款的附加借款，偿还建设期利息的借款不必另外筹措。 说明 5：这种在宽限期内（建设期内）不偿还本金，当年建设期利息只计不付并入下年借款本金的方式称为通用的建设借款方式，是因为某些无宽限期的借款方式也可以简化归结为这种方式。 二 可变通归结为通用还本付息方式的借款 （1）在较小的贷款机构和小项目之间，往往变通使用无宽限期的当年本息当年还的方式。在建设期内，当年底新借一笔款，数量等于年初借款本金加利息来偿还该年初借款的本息，直到投产年初，借款余额等于原始借款本金加建设期内各年利息之和，与例1比较，如果各年借款利息率相同，那么，建设期利息计算数量是相同的。投