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论内部审计在公司治理中的作用及其制度构建 （硕士论文摘要） 从公司产生之日起，公司治理的问题便存在。公司治理制度的历史绵延数百年，渐成经济生活的主题；但频发的公司治理失败仍如魔咒，萦绕不绝。 二十一世纪的内部审计，经历了安然、世通等公司的财务丑闻后,在《萨班斯—奥克斯利法案》的推动下，正日益成为公司有效治理的基石之一。 受托责任贯穿于整个公司治理结构，是公司治理和内部审计共同的理论基础。内部审计是确保受托经济责任履行的治理机制，是公司治理结构的重要组成部分。公司治理是内部审计运行的制度环境，完善公司治理机制，要充分发挥内部审计的作用。 中国的公司治理中，内部审计曾长期被冷落，游离于公司治理之外，法学界对其研究差不多是空白。基于法学的视野探讨内部审计参与公司治理，无论在理论上还是实践中，都颇有意义。 本文正是基于此，试对内部审计参与公司治理作初步论述，构建公司制企业中内部审计的基本框架，以期为公司治理和内部审计的融合提供一个参考模式。 全文结构如下： 引言部分以公司治理的一系列问题为开端，阐述内部审计在公司治理中的作用渐为世人所关注。 第一章为内部审计之理论。以受托经济责任为中心，阐述内部审计的产生和发展，并对内部审计的含义作简要论释。 第二章为公司治理概述。在溯及公司治理渊源的基础上，论述公司治理的含义、作用，并从法学的角度阐释其内涵。 第三章论述内部审计与公司治理的关系。公司制度客观上赋予内部审计治理功能，内部审计是公司治理的重要组成部分，公司治理是内部审计的制度环境。受托经济责任理论诠释了组织内部相关利益者的关系，是研究公司治理与内部审计的出发点。 第四章为公司治理框架下的内部审计。论述内部审计在公司治理中的作用和职能，分析在不同的公司治理结构中内部审计的组织模式；并对内部审计在我国公司治理中的现状加以阐述，基于公司治理的要求，提出完善我国内部审计的建议；根据内部审计机构的设立原则，依托我国现时国情，设立内部审计机构的可行选择。 第五章为监事会领导下的内部审计:我国公司内部审计的理想模式。根据我国公司治理现状，结合监事会的职能，阐述我国内部审计模式的理想架构。 结语部分简要总结。指出监事会领导下的内部审计可以充分发挥内部审计的作用，利于监事会行使职权，完善公司治理结构。 [关键词]公司治理 内部审计 制度构建 the Function of Internal Auditing in the Corporate Governance and System Construction ABSTRACT Specialized Field：Economic Law Researching Field：Business Law Author： Supervisor： From the date of the company, the problems of corporate governance exist. The history of corporate governance stretches hundreds of years, and gradually becomes the theme in economic life , while frequent failures of corporate governance still like spell haunts. In 21st century, by Sarbanes-Oxley Act ,internal auditing is becoming one of effective management foundation of company after Enron and WorldCom financial scandal. Accountability throughout the corporate governance structure is common theoretical basis of corporate governance and internal auditing. Internal auditing is governance mechanism to ensure the performance of the accountability， and also an important component for corporate governance. Corporate governance is the running system environment for internal auditing, perfect corporate governance mecha