会计问答50题.docxVIP

五一后还能开17%税率的增值税专用发票吗？答：五一前的合同可以开。2、一般纳税人丢失专用发票的发票联和抵扣联怎么处理？答：一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。3、我公司收到一张发票，销售方纳税人识别号是18位，但是发票专用章上号码是15位，请问是因为三证合一原因导致的不一致吗？该发票是否有效？答：三证合一后原来的发票专用章保持效力，可以继续使用，是否更换发票专用章由企业自行决定。4、我司收到一张增值税电子发票，请问可以入账吗？需要纸质的怎么办？答：增值税电子普通发票可以入账，需要纸质的，可以用纸张自行打印版式文件。5、购买方是政府机关、事业单位等非企业单位，开具增值税普通发票也需要税号吗？答：需要提供纳税人识别号或者统一社会信用代码的企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业，对于购买方为非企业性质的政府机关、事业单位，开具发票时不需要填写税号。6、如果所购买的商品确实属于办公用途，如笔记本、订书机、打印纸等商品，种类较多，能否汇总开具发票，商品和服务名称统一填写“办公用品”？答：根据发票管理办法等相关规定，企业开具发票时，必须确保发票开具的项目内容与实际经营业务一致。建议数量少的情况下在发票上列明具体品名，如“笔记本”、“订书机”、“打印纸”等，数量多的情况下可以汇总开具，但应附销货清单.7、公司招待客户在餐厅消费，需要开具发票，请问每道菜的名称都要写在发票上吗？答：餐厅提供的是应税服务，开具的发票为“餐饮服务”，无需菜品名称。8、取得汇总开具的增值税专用发票，未附发票清单可以吗？答：汇总开具的增值税专用发票，应使用税控系统开具发票清单，并加盖发票专用章。发票认证多长时间有效？答：360天10、如果购买的商品种类较多，能否汇总开具增值税普通发票？答：如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。11、2018年1月1日后，收到票面上没有商品服务编码简称的发票，可以正常使用吗？答：发票可以正常使用，无需重新开具。12、公司成立前所发生的费用怎么做帐？答：公司成立前所发生的费用，计入“长期待摊费用---开办费”，在正式开业后，选择一次性摊销或分期摊销，计入“管理费用---开办费”13、个人能开增值税专票吗？答：个人不能开增值税专票。14、增值税专用发票开具有误，跨月如何处理？答：(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。15、购买方是政府机关、事业单位等非企业单位，开具增值税普通发票也需要税号吗？需要提供纳税人识别号或者统一社会信用代码的企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业，对于购买方为非企业性质的政府机关、事业单位，开具发票时不需要填写税号。16、抄报税时间？答：每个月月头，报税截止前。17、纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税发票时，须向销售方提供何种资料？增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关