巴林银_行破产案.pptVIP

防范措施 任何违规违法行为能够得以实施，都必须满足两个前提条件。首先是当事人有违规违法的动机。其次是当事人还有违规违法的能力。里森就是因为其奖金的过高而使其拥有了隐瞒违规操作得以获得良好业绩的动机，而其既处于前台又处于后台的双重身份使其拥有了违规操作的能力。从内部控制的目的上来说，我们的制度控制目标就是使出现这两种前提的可能为零。为了达到这个目的，可以从以下几个方面来预防。 * （一）明确的职能和岗位划分 1、建立以一线岗位双人、双职、双责为基础的第一道监控防线。属于单人单岗处理业务的，必须有相应的后续监督机制。会计内控系统应确实落实事先、事中、事后监督作用，加强柜面监督，并建立有效的预警预报系统。 2、建立相关部门、相关岗位之间相互监督制约的工作程序作为第二道监控防线。要建立业务文件在相关部门和相关岗位之间传递的标准、明确文件签字的授权。严格执行一人不得兼管二项应受互相监督制约的工作。 * （二）建立有效的激励与风险责任制  激励机制是为激励各部门中的管理者和员工创造更好的业绩而采取的管理方法。为了防范操作风险，必须在实行激励的同时引入风险责任机制，形成激励与风险共担的责任制，约束激励可能带来的风险。大致的设想是将内部控制的程序细化、量化和分配，确定每个部门的管理人员和员工的风险管理责任，结合风险定期报告制度和计算机评估系统，监