EXCEL在流动资产管理中应用.pptVIP

第四章 Excel在流动资产管理中的应用 教学目的及要求 通过本章的学习，要求同学能够运用Excel工具对流动资产中现金、应收账款以及存货进行管理。 非常简单的哦！！ 第一节 流动资产管理及Excel软件要点 一、流动资产管理要点 二、Excel软件要点 一、流动资产管理要点 流动资产是指在一年或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。 特点：投资回收期短、流动性强、占用资金数量具有波动性等 主要包括：现金、应收帐款、存货等。 （一）现金管理 广义现金，指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括：库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。 现金是企业资产中流动性最强的资产。 企业要维持正常的生产经营，要保持一定现金量，但过高的现金持有量会增加现金的各种成本（机会成本、管理成本、转换成本等 ），因此，企业要保持适度的现金持有量，最佳现金持有量可以通过成本模型和存货模型来确定。 1.成本模型 成本分析模型是只分析与现金持有量相关的机会成本、短缺成本，不考虑其他成本，选择现金持有总成本最低的现金持有量作为企业的最佳现金持有量。 例： 项目 A B C D 现金持有量 20000 30000 40000 50000 机会成本 1600 2400 3200 4000 短缺成本 3000 1400 900 0 总成本 4600 3800 4100 4000 2.存货模型 存货模型是将现金看作企业的一种特殊存货，按照存货管理中的经济批量原理确定企业最佳现金持有量的方法。 在存货模型中，只对现金持有的机会成本和现金转换成有价证券的转换成本予以考虑。其中，机会成本会随现金持有量的增加而增加，而转换成本会随现金持有量的增加而减少。 因此，不同的现金持有量中，机会成本与转换成本之和最小的现金持有量为最佳现金持有量。 存货模型公式 存货模型公式★ 最佳现金持有量： 最低总成本： 有价证券交换次数： （二）应收帐款管理 应收帐款是企业因对外赊销产品、材料供应、提供劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项，包括应收账款、其他应收款、应收票据等。 一、应收帐款的功能与成本 二、应收帐款的信用政策 三、应收帐款日常管理 应收帐款的功能与成本 应收帐款的功能：应收帐款的功能是指它在企业生产经营中所具有的作用。主要有： 促进销售 1.应收帐款功能 减少存货 机会成本 2. 应收帐款成本 管理成本 坏账成本 2.应收帐款成本 机会成本:应收帐款的机会成本是指资金投入在应收帐款上所丧失的其他收入。如有价证券的利息收入等。 应收帐款机会成本=应收账款占用资金额×资金成本率 应收账款占用资金额=应收帐款平均余额×变动成本率 应收帐款平均余额=日赊销平均余额×平均收款天数 注：变动成本率是指变动成本占销售收入的比率。 2.应收帐款成本 管理成本是企业对应收帐款进行管理而耗费的开支，是应收帐款成本的重要组成部分，包括： 2.应收帐款成本 坏帐成本:应收帐款因故不能收回而发生的损失。 坏帐成本=年赊销额×坏帐损失率 对于企业来讲，为规避发生坏账成本给企业产生经营活动的稳定性带来不利影响，要合理的提取坏帐准备。 应收帐款的信用政策 信用政策即应收账款的管理政策，是指企业为对应收帐款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范。包括信用标准、信用条件、收帐政策三个方面内容。 信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以坏帐损失率表示。 信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣等。 例如:“2/10，N/30” 收帐政策是指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付帐款时企业所采取的收帐策略与措施。 （三）存货管理 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处理生产过程中的在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 存货的成本: 1．进货成本 2．储存成本 3．缺货成本 存货经济批量模型 存货ABC分类管理法 将存货按照一定的标准，分为A、B、C三类。 A类：分品种重点管理 B类：分类别一般控制 C类：按总额灵活掌握 一定的标准（有两个）：金额、数量。 A类：金额70% ；数量10%