亚泰集团内部审计的体系构建.doc

亚泰集团内部审计体系构建部门兼顾内部审计的职责，这种组织架构可能会导致内部审计的独立性和权威性，审计部门现在共有7名工作人员，其中包括拥有高级会计职称4人，拥有中级会计职称3人，拥有注册内部审计师1人。首先，亚泰集团没有单独设立专门的内部审计机构，在一定程度上没有保证内部审计实施的独立性，让内部审计工作很难从一个客观的角度去监督和检验集团公司内部经营的状况和财务风险，使内部控制体系难以得到检验。其次，内部审计工作由审计部门完成，可能造成内外部审计过程中的权责不分，导致针对内部审计工作的实施很难进行，审计部门与其他部门之间关系属于同级的隶属关系，组织层级属于平行关系，让内部审计的权力难于发挥，有可能对企业的某些经营情况难以掌握，在监督和评价企业高管层的方面受到限制。其三，审计部门工作人员多为财务相关人员，亚泰集团还施行以财务审计的内部审计体系来监督和评价企业内部的经营状况，审计部门的人员对相关的财务审计的方法和实施比较有经验，但是在其他公司管理和风险防控方面可能存在着缺陷。这对公司实施有效的内部审计制度有一定的限制，不能更好的发挥内部审计的作用。其四，亚泰集团的产业布局很广，包括水泥、建材、房地产开发、医药等行业，集团所属企业地域布局比较分散，几乎遍布东北三省主要城市，还包括北京、天津、南京和海口等地区，虽然亚泰集团施行的是紧密型的管理模式，但是对于内部审计的时效性有着巨大的考验，担