融资担保公 司_会 计培训.ppt

xxxx　手续费支出 一、本科目核算企业担保业务及代理业务中发生的手续费。 　　 二、发生手续费支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付手续费”、“其他应付款”等科目。 　 三、本科目按费用项目设置明细账，进行明细核算。 四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 6501 提存未到期责任准备金 一、本科目核算担保企业提取的未到期责任准备金。 二、本科目应当按照长短期明细进行核算。计提时，借记本科目，贷记“未到期担保责任准备金” 三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 xxxx营业费用 一、本科目核算企业在业务经营及管理工作中发生的各项费用。 　　 二、发生各项费用时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“担保赔偿准备”、 “应付工资”、“应付福利费”、“应交税金及附加”、“其他应付款”等科目。 ? 三、本科目应按费用项目设置明细账，进行明细核算。 四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 ? 6011 利息收入 一、本科目核算担保企业利息存款及委托贷款的收入。。 二、本科目应当按照业务类别进行明细核算。 三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 6411 利息支出 一、本科目核算企业拆借资金所发生的利息支出。。