中国地震背景场探测的项目审计管理办法.docVIP

中国地震背景场探测项目审计管理办法 第一章 总 则 第一条 为加强中国地震背景场探测项目（以下简称背景场项目）审计管理，保障项目建设顺利实施，根据《国家地震安全计划管理办法》、《中国地震背景场探测项目管理办法》、《中国地震背景场探测项目财务管理办法》等规定，特制定本办法。 第二条 背景场项目审计的基本任务是：根据国家审计的有关法律法规和方针政策，参与项目的资金管理，确保项目资金使用合理、合法、安全、有效，保障项目健康、顺利实施。第三条 背景场项目审计实行项目法人责任制，建设单位审计实行建设单位法人责任制。第四条 背景场项目审计遵循“事前参与、事中监督与事后检查相结合”，对项目实施全过程审计的原则。 第二章 审计管理体制及职责 第五条 背景场项目审计实行两级管理。 中国地震局为背景场项目一级审计单位，中国地震局监察司按职责对项目审计行使宏观管理；项目法人受中国地震局委托，对项目审计实施具体管理；建设单位为二级审计单位，负责本单位项目审计。第六条 项目法人审计职责 　　一、组织制定背景场项目审计管理办法和相关规定； 二、负责监督、检查建设单位项目审计工作； 三、负责对建设单位项目预算、资金执行和项目资产的审计监督；四、参与项目重大经济合同、协议的签订； 五、组织汇总建设单位季度审计报表和年度审计报告；六、负责提交项目年度审计报告和竣工审计总报告；七、负责项目执行期间审计档案的收集、整理、归档；八、组织并接受上级审计部门和中介审计机构的监督检查；九、协助上级审计部门查处项目中的违规违纪问题。第七条 建设单位审计职责 一、负责制定本单位项目审计管理办法和相关细则； 二、指定专人负责项目审计工作，并报项目法人备案； 三、对本单位项目预算、资金使用与资产安全实施全过程追踪审计； 四、参与本单位项目重大经济合同、协议的签订；五、负责提交本单位季度审计报表、年度审计报告和竣工审计报告； 六、督促本单位对审计查出的问题和违规事项进行整改；七、协助上级审计部门查处项目中的违规违纪问题。 第三章 审计监督重点 第八条 对项目采购的审计 一、项目招投标程序是否符合《中华人民共和国招投标法》及中国地震局的相关规定； 二、项目设备采购是否符合《中华人民共和国政府采购法》等相关规定，采购审批手续是否健全。第九条 对项目合同的审计一、项目签订的合同文本，是否符合国家工商管理局等部门规定的统一合同文本： 二、合同内容是否完整、合同签定审批手续是否健全、是否严格按照合同条款执行； 第十条 对项目资金的审计一、项目资金使用是否合规，有无转移、侵占、挪用现象；二、工程价款结算的真实性、合法性； 三、有无擅自扩大或缩小建设规模、提高或降低建设标准问题； 四、项目资金支出审批权限是否健全；五、施工现场津贴、业务招待费等费用列支是否超标，是否合规；六、对项目质保金及银行保函是否进行规范管理；七、项目预算是否变更或调整，变更或调整有无按规定程序报批。第十一条 对项目会计核算的审计一、是否执行财政部《基本建设财务管理规定》、《中国地震背景场探测项目财务管理实施细则》和有关财务规定，财务支出是否做到有章可循，有法可依； 二、是否按照《国有建设单位会计制度》独立设帐，会计核算是否合规，各种费用归集是否规范。第十二条 对项目资产的审计 一、项目资产管理制度是否健全，资产核算是否合规； 二、项目资产是否做到采购验收、登记建卡、保管使用规范健全，资产是否做到帐实相符； 第十三条 对项目财务竣工决算的审计 一、“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”的真实性和合法性；二、竣工决算财务报告的真实性与准确性；三、往来款项、债权债务的清理是否及时、彻底；四、未完工程的真实性与准确性。第四章 项目审计实施第十四条 以建设单位为主开展背景场项目审计，项目法人通过抽查和不定期检查的方式，对建设单位财务核算进行审计监督。第十五条 审计人员实施审计时，应当对审计工作进行记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿做为审计档案备查，其主要内容是：一、审计分项及子项名称及审计时间；二、审计中问题记录；三、审计人员及复核人员姓名；四、审计帐簿、凭证索引号及页次；五、其他需说明的事项。第十六条 如有需要，建设单位可以邀请中国地震局监察司和法人单位介入项目审计。第十七条 建设单位要按照规定的时间和要求，向法人单位提交季度审计报表（详见附件1）、年度审计报告（详见附件2、3）和竣工审计报告（详见附件4、5）。第十八条 建设单位对项目实施审计后要出具审计意见书，审计意见书做为附件与审计季度报表一并提交法人单位。审计意见书的主要内容有：一、审计时间、范围、内容和审计方式；二、对审计事项的评价意见和评价依据；三、责令建设单位