应用文书销售业务流程及控制要求1.docVIP

四 销售业务 4.1 销售业务概述销售业务销售业务的确认、计量和列报符合企业会计准则和相关规定。 4.3 销售业务涉及的主要风险 缺乏专业管理，产生管理漏洞等，大大增加企业成本。或超越授权审批 （五）销售合同内容存在重大疏漏和欺诈，未经授权对外订立销售合同，可能导致企业合法权益受到侵害；销售价格、信用额度、收款期限等未经适当审批，违背企业销售政策，可能导致企业经济利益受损。 （六）未经授权发货或发货不符合合同约定，可能导致货物损失或客户与企业的销售争议、销售款项不能收回。 （七）企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善，账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈；收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损。 （八）客户服务水平低，未能及时处理消费者投诉，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失。 （九）缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计核算的真实性和可靠性。 4.4 销售业务的控制要求 （一）设计要求 1.应建立销售业务制度，对销售业务中的销售计划、交期评定、销售合同条款的审批、发货、客户管理做出明确规定，实施分级授权管理，形成有效体系和机制。 2.应明确信用销售审批权限 3.应制定价格管理制度，严格规范产品定价机制。 （二）执行要求 1.营销部应根据公司年度经营计划，结合市场预测情况、企业生产能力，编制年度销售计划，报总裁批准后下达执行；营销部应按年度销售收入计划，分解编制月份销售计划，于每月25日前将次月计划报分管领导批准后下达执行。 2.企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率。 3.企业应建立符合企业实际的信用政策，对不同类别客户区别对待，建立、维护、更新客户信用档案；由营销部门提供客户信息、信用管理部门（或应收账款主管）草拟信用政策，经总裁审批后生效；关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。 4.应综合考虑企业财务目标、营销目标、产品成本、市场状况及竞争对手情况等多方面因素，确定产品基准定价。定期评价产品基准价格的合理性，定价或调价需经具有相应权限人员的审核批准；在执行基准定价的基础上，可以授予销售部门一定限度的价格浮动权，销售部门可结合产品市场特点，将价格浮动权向下实行逐级递减分配，同时明确权限执行人。 5.企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户信用状况，明确销售定价、结算方式、运输费用的承担、保险、权力与义务条款等相关内容。重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录；建立健全销售合同订立及审批管理制度。 6. 4.5 流程图 合同条款审批权限： 价格审批：当产品定价低于产品销售底价5%以内时，业务经理审批；当产品定价低于销售底价5%-10%时，营销部长审批；当产品定价低于销售底价10%-15%时，分管销售领导审批；当产品定价低于销售底价15%时，由公司总裁审批。 信用限额审批：不超过10万元的信用限额，由营销部部长批准；超过10万元低于30万元的，由销售分管领导批准；超过30万低于50万的，由销售分管领导审核，财务总监批准；大于50万元的，由销售分管领导、财务总监审核，总裁批准。 信用账期审批：不超过30天的信用账期，由营销部部长批准；大于30天小于60天的，由销售分管领导审批；大于60天小于90天的，由销售分管领导审核，财务总监批准；超过90天的，由销售分管领导、财务总监审核，总裁批准。