L公司财务管理的体系优化.docVIP

L公司财务管理体系优化 “缤纷世界家园”项目总建筑面积约12万平方米，地处深圳市罗湖区东湖 路东侧，项目定位于“公园化、酒店式、配套齐全、设计超前的二十一世纪健康 住宅”。L公司也凭借在该项目开发过程中的优秀表现被评为“深圳十大地产 新锐之一。 “旭风亭’’项目是L公司的城市精品住宅杰作。项目提出的“引领春风路 时尚，演绎新女性生活”的核心概念，以及在小户型设计上的创新和样板房的 张力展示，成为消费者追捧的焦点。 2004年L公司进驻天津，开始了首个异地项目“天津温泉项目”温泉度假 村的开发。项目位于天津市自然生态保护区一一东丽湖温泉旅游度假区，占地 五万平方米，是按照国际四星级标准投资建设的大型温泉旅游度假场所，集温泉、 餐饮、娱乐、休闲、购物、会议、观光、演艺度假、商务、理疗、健身等服务功 能于一体，打造一个地中海风情的主题温泉休闲旗舰，此度假村现在为公司自有 商业物业。 “天津天丽项目总占地1500亩。拥有2万平方米的社区内人工湖，5万 多平方米的超大温泉会所，由国际大师Emilio Pesapane先生主笔设计，打造了 一个纯粹的意大利风情别墅社区。目前项目一期以别墅为主力户型的住宅项目已 经全部售罄，二期维尔蓝堤以公寓住宅楼为开发主体销售率超过90％。 3、前期准备阶段房地产项目情况 “兰州项目”定位于中高档温泉度假、住宅，位于兰州九州经济开发区，距 离兰州市城关区中心地带4公里，距离黄河北岸2公里。项目总建筑面积80万 平米，计划总投资约为20亿元。 “内蒙项目”明大山水园是目前呼和浩特市占地面积最大的项目，总占地 4000余亩，仅平地面积就达2250亩，明大山水园将是从从级旅游生态运动休 闲场所，总投资约10亿元，由高尔夫俱乐部、综合性会所、四星级度假酒店、 景观绿地、高尔夫练习场、滑雪场、溜冰场以及与之配套商业街构成。 “成都项目一期投资用地面积2394亩，位于成都市郫县友爱镇农科村， 离友爱镇政府所在地1．5公里，东距成都18公里，西离全国著名5A级景区都江 堰20公里。西面以江安河为界，协议约定，在未来5年时间内，L公司将在郫 县友爱镇投资lO一15亿元人民币，进行以现代农业产业结构建设为核心的综合 开发。 公司历年财务变动情况如表： 从上表可以看出，L公司2007年销售状况达到顶峰比销售小高峰2002年度 销售额34，830万元，增加7，171万元，增长了21％，流动与固定资产规模也随 之不断增长。2004年之前的销售市场主要在深圳，2004年至今销售市场主要在 天津。2008年固定资产总额15，218万元，比2002年622万元，增加14，596万 元，增长了2，346％，大幅增长的主要因素是公司将一部分商业性开发产成品沉 淀为自有商业物业。 (二)L公司组织结构 公司董事会为最高决策机构，机构分设本部、下属项目公司三个层级，本 部按照设定的职责功能分设销售客服部、成本预算部、工程管理部、设计部、人 力行政部、计划财务部六大部门，负责集团公司的项目规划设计、项目工程管理、 项目成本预决算控制、资产管理、资本运营、投融资管理、行政、人力资源及财 务管理。总经理办公室负责组织日常生产经营管理，贯彻实施董事会的战略方针， 完成董事会制定的各项指标，执行过程中由本部各职能部门监督项目的整体规 划、实施方案的制定、过程的监控管理等。 L公司组织架构图见图2： 从管理体系图可以看出，公司是单一的房地产开发企业公司，本部所属的全 资子公司有四个，分别在国内不同区域进行房地产项目的开发，随着公司经营的 不断扩张，异地开发项目的增多，本部已经无法简单直接的管理各下属项目公司， 为了解决上述问题，公司本部调整项目归口管理，这样使得管理层级不断增加， 这种跨区域的房地产开发模式，多层级的组织结构，使得原来的财务管理模式日 益显著的暴露出被动性与滞后性，为了满足公司管理需要及本部财务部对下属项 目公司及下属项目公司财务部行为的监督与控制，调整现在的财务管理体系，保 证本部对各下属项目公司的财务工作的有效管理成为财务管理重点工作之一。 (三)L公司财务管理体系的形成及特点 1、L公司发展初期财务管理体系(1996-2004) L公司成立于1996年3月25日，公司法人原来是深圳市政府工作人员，后 来辞去公职自己创业成立了L房地产公司，公司成立初期．(1996年．2001年) 规模很小，全公司在职员工只有十几人，几乎没有任何财务管理体制，财务部门 也只有财务经理、会计、出纳三个岗位，财务部尚处于公司老板的q心腹”阶段， 财务管理的主要思想即“总经理(老板)一只笔”。 L公司发展初期财务管理体系见图3： 2、L公司快速发展期财务管理体系(2004-2007) 自2000年初期随着国家住房制度改革的不断深入及居民生活水平的提高， 国内