中级财务会计第3章货币资金.pptVIP

第三章 货币资金 教学内容 第一节 库存现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 教学目的和要求 掌握库存现金的会计处理 掌握银行存款的会计处理 掌握其他货币资金的会计处理 第一节 库存现金 一 、 库存现金的概念 二 、 库存现金的管理与控制 三 、库存现金的核算 四 、库存现金清查的会计处理 一、 库存现金的概念 二、 库存现金的管理与控制 P59 三、 库存现金的核算 账户设置 设置“库存现金”账户 （总帐核算) 设置“库存现金日记账”(明细帐核算) 出纳员按照业务发生的先后顺序逐日逐笔序时登记，每日终了应结出余额。日清日结。 库存现金收支会计处理 [例3—1]A企业零售商品一批，收到现金23400元，其中3400元为增值税款。则会计分录为 ： 借：库存现金 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费—— 应交增值税(销项税额)3400 〔例3-2〕A企业向职工发放工资，共计现金45000元。会计分录为： 借：应付职工薪酬 45000 贷：库存现金 45000 备用金的使用 备用金是企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的现金。 例：