教学课件PPT建设的项目评价.pptVIP

五、项目计算期的选取 财务评价计算期包括 建设期 生产运营期 一般不超过20年 影响生产运营期的主要因素 产品寿命期、主要设施和设备的使用寿命期 主要技术的寿命期等 四、国民经济评价报表 项目国民经济效益费用流量表 国内投资国民经济效益费用流量表 公益金 8 累计未分配利润 未分配利润 10 应付利润(6-7-8) 9 盈余公积金 7 税后利润(4-5) 6 所得税 5 利润总额(1-2-3) 4 总成本费用 3 销售税金及附加 2 产品销售收入 1 n … 5 4 3 2 达产期 投产期 年份 科目 序号 损益与利润分配估算表 资金来源与运用表反映项目计算期内各年的资金是否充裕，是否有足够的能力清偿债务。 资金来源与运用表 期末余值 短期借款本金偿还 2.7 回收流动资金 1.7 累计盈余资金 4 回收固定资产余值 1.6 自有资金 1.5 短期借款 1.4 流动资金 2.3 盈余资金(1-2) 3 长期借款本金偿还 2.6 应付利润 2.5 所得税 2.4 建设期利息 2.2 固定投资 2.1 资金运用 2 长期借款 1.3 折旧与摊销费 1.2 利润总额 1.1 资金来源 1 n … 3 2 1 0 生产经营期 建设期 年份 科目 序号 资金来源与运用表 资产负债表 资产负债表综合反映项目计算期内各年年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系，以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理，用以计算资产负债率、流动比率及速动比率，进行清偿能力和资金流动性分析。 累计盈余资金 1.1.4 资本金 2.3.1 无形资产及递延资产净值 1.4 累计盈余公积金 2.3.3 固定资产净值 1.3 在建工程 1.2 现金 1.1.3 短期借款 2.1.2 资本公积金 2.3.2 所有者权益 2.3 负债合计 长期负债 2.2 应付账款 2.1.1 流动负债总额 2.1 负债及所有者权益 2 存货 1.1.2 应收账款 1.1.1 流动资产总额 1.1 资产 1 n … 3 2 1 0 生产经营期 建设期 年份 科目 序号 资产负债表 第三节 财务评价案例分析 新建一个化肥厂，预计从此项目建设开始寿命期为15年。项目建设期为3年，第4 年投产，第5年开始达到设计生产能力。 ⑴固定投资（固定资产投资）8 000万元，其中自有资金投资为4 000万元。 4 000 1 000 1 500 1 500 其中：自有资金投资 8 000 2 000 3 500 2 500 固定投资 合计 2 1 0 年份 项目 投资估算表 单位：万元 财务数据估算 i借=10%，建设期间只记息不还款，第4年投产后开始还贷，每年付清利息并分10年等额偿还建设期利息资本化后的全部借款本金。 财务数据估算 ⑵流动资金投资约需2 490万元，全部用银行贷款，年利率10%。 ⑶销售收入、销售税金及附加和经营成本通过市场分析和专家调查得到估算值。 5 000 480 8 000 15 … 5 000 5 000 3 500 经营成本 … 480 480 320 销售税金及附加 … 8 000 8 000 5 600 销售收入 … 6 5 4 年份 项目 经营数据估算表 单位：万元 基础财务报表 6 490 2 490 1 000 2 000 1 000 借款需要量 4 000 1 000 1 500 1 500 自有资金 2 490 3 2 490 流动资金 8 000 2 000 3 500 2 500 固定投资总额 合计 2 1 0 年份 项目 借款需要量计算表 单位：万元 4 630.5 3 255 1 050 年末欠款累计 375.5 205 50 当年利息 4 630.5 4 1 000 2 000 1 000 当年借款 建设期利息约为630 3 255 1 050 0 年初欠款 附注 3 2 1 年份 内容 建设期利息计算表 单位：万元 基础财务报表 建设期当年借款只计一半利息 0 463 46 463 13 463 463 93 926 12 926 463 139 1389 11 1389 463 185 1852 10 1852 463 232 2315 9 3704 463 417 4167 5 2315 2778 3241 4167 年末欠款 463 463 463 463 当年还本 278 2778 8 324 370 463 当年利息支付 3241 3704 4630 年初欠款 7 6 4 年份 内容 固定资产投资还贷计划与利息计算表 单位：万元 基础财务报表 基础财务报表 建设期利息计入固定资产 主要财务报表 未分配利润 981 981 956 929 903 876 850 824 797 771 744 296 应