模块八 综合纳税实务习题的答案.docVIP

淘宝才智在线QQ975851096淘宝才智在线QQ975851096模块八 综合纳税实务习题答案一、答案解析：（1）进项税合计＝340000＋68000＋52400－969＋1360＝460791（元）（2）当月销项税合计＝2900000×13％＋200000×17％＋520000/（1＋17％）×17％＋3000/（1＋17％）×17％＝486991.45（元）当期应纳增值税＝486991.45－460791＝26200.45（元）（3）当月应纳的城建税和教育费附加＝26200.45×（5％＋3％）＝2096.04（元）二、答案解析：（1）准予从销项税额抵扣的进项税额＝730＋48＋120×（1－5％）＋（800＋80＋20）×（1＋20％）×17％＋150×7％＝1086.1（万元） （2）应缴纳进口关税＝（800＋80＋20）×20％＝180（万元） （3）增值税销项税＝[3600×50％＋12000＋（22.23＋1.17）/（1＋17％）＋12000/800×5＋3600/200×2＋46.8/（1＋17％）] ×17％＝13971×17％＝2375.07（万元）应纳增值税＝2375.07－1086.1＝1288.97（万元） （4）应缴纳消费税＝（3600×50％＋（22.23＋1.17）/（1＋17％）＋3600/200×2）×5％＋（12000＋12000/800×5）×9％＝92.8＋1086.75＝1179.55（万元）（5）应缴纳营业税＝（14＋45＋12）×5％＋30×20％＝9.55（万元）三、答案解析：（1）应纳消费税＝[（31＋3.51÷1.17＋24.57÷1.17＋（500×22＋5×2000×25）÷10000]×20%＋（20000＋20000＋500＋5×2000）×0.5÷10000＋1.4×（1＋5%）÷（1－10%）×10%＝18.75＋0.16＝18.91（万元）（2）代收代缴的税金＝（9＋0.5）÷（1－5%）×5%×（1＋7%）＝0.54（万元）（3）进项税＝（30×13%＋2×7%）×（1－6000÷600000）＋1.3＋4×7%＋3.4＝8.98（万元） 销项税＝[31＋3.51÷1.17＋24.57÷1.17＋500×22÷10000]×17%＋3.74＋1.4×（1＋5%）÷（1－10%）×17%＋0.085＝13.65（万元）应纳增值税＝13.65－8.98＝4.67（万元）四、答案解析：（1）卷烟厂进口环节应纳的税金。进口烟丝的关税＝（28＋2）×40%＝12（万元）进口烟丝的消费税＝（28＋2＋12）/（1－30%）×30%＝18（万元）进口烟丝的增值税＝（28＋2＋12）/（1－30%）×17%＝10.2（万元）进口烟丝的运费抵扣进项税＝1×7%＝0.07（万元）进口商务客车应纳关税＝20×（1＋5%）×（1＋3‰）×25%＝5.27（万元）进口商务客车应纳消费税＝20×（1＋5%）×（1＋3‰）×（1＋25%）/（1－5%）×5%＝1.39（万元）进口商务客车应纳增值税＝20×（1＋5%）×（1＋3‰）×（1＋25%）/（1－5%）×17%＝4.71（万元）进口商务客车应纳车辆购置税＝20×（1＋5%）×（1＋3‰）×（1＋25%）/（1－5%）×10%＝2.77（万元）卷烟厂进口环节应纳的税金＝12＋18＋10.2＋5.27＋1.39＋4.71＋2.77＝54.34（万元）（2）卷烟厂从烟农手中收购烟叶准予抵扣进项税额＝80×（1＋10%）×（1＋20%）×13%＋3×7%＝13.73＋0.21＝13.94（万元）（3）烟叶的成本＝80×（1＋10%）×（1＋20%）×（1－13%）＋3×（1－7%）＝94.66（万元）A企业应代收代缴消费税＝（94.66＋10）/（1－30%）×30%＝44.85（万元）（4）卷烟厂销项税额＝[2000＋2500＋3.51/（1＋17%）＋600＋8.19/（1＋17%）]×17%＋（50×200＋1×250×200）×17%/10000＋6×250×200×17%/10000＝874.82（万元）卷烟厂进项税额＝（28＋2）×（1＋40%）/（1－30%）×17%＋1×7%＋13.94＋10×17%＋340＋23.8×（1－4%）＋10×（1－4%）×7%＋170＋5.1＋60×7%＝568.73（万元）应纳增值税＝874.82－568.73＝306.09（万元）（5）可抵扣消费税＝2000×30%＋18＋20×30%－35×30%＝613.50（万元）该企业当期应纳消费税＝[2000＋2500＋3.51/（1＋17%）]×45%＋[600＋8.19/（1＋17%）]×25%＋（400＋500）×150/10000