财务管理教学课件+参考的答案7第七章 财务预算.pptVIP

第七章 财务预算 第一节 财务预算概述 第二节 财务预算的编制方法 第三节 财务预算的编制 第一节 财务预算概述 知识目标 （1）熟悉预算种类和预算体系构 （2）理解财务预算功能和作用 （3）熟悉财务预算的编制程序 能力目标 能正确认识区分不同预算 第一节 财务预算概述 一、预算种类与预算体系 （一）预算及其种类 1. 专门决策预算 2. 业务预算 3. 财务预算 （二）预算体系 （二）预算体系 二、财务预算的功能与作用 （一）财务预算的功能 1.规划功能 2.沟通和协调功能 3.资源分配功能 4.营运控制功能 5.绩效评估功能 （二）财务预算的作用 1.明确工作目标 2.协调各部门之间的关系 3.控制各部门日常活动 4.考核各部门工作业绩 三、财务预算编制的程序 （1）根据销售预测编制销售预算。 （2）根据销售预算确定的预计销售量，结合期初、期末结存量编制生产预算。 （3）根据生产预算确定的预计生产量，先分别编制直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算，然后汇总编制产品生产成本预算。 （4）根据销售预算等编制销售及管理费用预算。 （5）根据销售预算和生产预算估计所需要的固定资产投资，编制资本支出预算。 （6）根据执行以上各项预算所产生和必需的现金流量，编制现金预算。 （7）综合以上各项预算，进行试算平衡，编制预计财务报表。 第二节 财务预算的编制方法 知识目标 （1）掌握弹性成本预算、弹性利润预算的编制方法 （2）掌握零基预算、滚动预算的编制方法 （3）熟悉固定预算、增量预算及定期预算及其优缺点 能力目标 能根据企业的具体情况，采用相关预算方法，进行相应预算的计算编制 一、固定预算方法和弹性预算方法 （一）固定预算方法 （二）弹性预算方法 1.弹性成本预算的编制 （1）弹性成本预算的基本公式 （2）业务量的选择 （3）弹性成本预算的具体编制方法 2.弹性利润预算的编制 （1）因素法 （2）百分比法 二、增量预算方法与零基预算方法 （一）增量预算方法 （二）零基预算方法 （1）确定基本预算单位。 （2）提出相应的费用预算方案。 （3）进行成本和效益分析。 （4）决定预算项目资金分配方案。 （5）编制明细费用预算。 三、定期预算方法和滚动预算方法 （一）定期预算方法 （二）滚动预算方法 1.逐月滚动方式 2.逐季滚动方式 3.混合滚动方式 第三节 财务预算的编制 知识目标 （1）掌握业务预算的编制 （2）掌握财务预算的编制 能力目标 能根据所提供的资料，提交系统的财务预算编制成果 一、业务预算的编制 （一）销售预算的编制 1.计算各种产品的预计销售收入 2.预计预算期所有产品的销售收入总额 3.预计预算期发生的与销售收入有关的增值税销项税额 4.预计预算期含税销售收入 5.计算预算期末的应收账款余额 一、业务预算的编制 （二）生产预算的编制 （三）直接材料预算 1.直接材料需用量预算的编制 2.直接材料采购预算的编制 3.材料采购现金支出预算的编制 （四）应交税金及附加预算的编制 一、业务预算的编制 （五）直接人工预算的编制 1.预计每种产品的直接人工工时总数 2.预计每种产品耗用的直接工资 3.预计每种产品计提的其他直接费用 4.计算预算期每种产品的预计直接人工成本 5.预计预算期企业的直接人工成本合计 6.预计某期直接人工成本的现金支出 一、业务预算的编制 （六）制造费用预算的编制 （七）产品成本预算的编制 1.每种产品预算期预计发生的单位成本 2.每种产品预算期预计发生的生产成本 3.每种产品预算期的预计产品生产成本 4.每种产品预算期预计的产品销售成本 （八）期末存货预算的编制 （九）销售费用预算的编制 （十）管理费用预算的编制 二、现金预算与财务费用预算的编制 （一）现金预算编制 1.现金预算编制的依据 2.现金预算编制 某期现金余缺＝该期现金收入－该期现金支出 期末现金余额＝现金余缺－现金的筹集与运用 （二）财务费用预算的编制 三、预计财务报表的编制 （一）预计利润表的编制 （二）预计资产负债表的编制 本章知识结构图 企业现金预算的编制 根据资料编制江淮公司应交税金及附加预算表及现金预算表。 * * 预算体系 业务预算 专门决策预算 财务预算 （总预算） 现金预算 预计利润表 预计资产负债表 预计财务报表 财务预算 财务预算 基础知识 财务预算 的 编制方法 财务预算 的 编制 *