2012年SZUCPA专业阶段考试《会计》预测密卷（深圳大学独.docxVIP

深圳好会计官网 HYPERLINK 深圳好会计 HYPERLINK 2012 SZU CPA专业阶段考试《会计》预测密卷（深圳大学独家）一、单项选择题（一）以下第1小题至第2小题为互不相干的两道单项选择题。下列关于会计要素的表述不正确的是（ ）。如果经济利益的流入不导致所有者权益的增加就不能属于收入负债是企业承担的现时义务，现时义务可以是法定义务，也可以是推定义务处置固定资产净收益属于企业的收入而不是利得意外灾害导致的存货净损失不属于企业的费用而是损失下列各项中，不属于其他综合收益的是（ ）。外币报表折算差额的本期变动额可供出售金融资产股权投资本期发生的减值转回同一控制下企业合并时产生的资本公积长期股权投资按权益法核算时在被投资单位其他综合收益中所享有的份额导致的其他资本公积的增加（二）甲公司2011年适用的所得税税率为25%，自2012年1月1日起适用的所得税税率改为15%。2011年1月1日，该公司递延所得税资产余额为250万元，递延所得税负债余额为375万元。该公司2011年实现利润总额为4000万元，当年度发生的事项中，会计与税收之间存在的差异包括：因违规排放污染物被环保部门处以罚款确认其他应付款800万元，依据税法规定，违法经营的罚款不得税前扣除；当期购入的可供出售金融资产市价上升600万元，根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；年末提取存货跌价准备1200万元，根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除；年末因当期预计销售退回确认预计负债600万元，根据税法规定，销售退回只有在实际发生时可税前扣除。假定甲公司2011年年初存在的暂时性差异预计转回期间在2011年以后，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第3题至第4题。关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，不正确的是（ ）其他应付款不会产生可抵扣暂时性差异可供出售金融资产生应纳税暂时性差异存货跌价准备产生可抵扣暂时性差异预计负债产生应纳税暂时性差异甲公司2011年度所得税费用是（ ）万元。1330 B. 1650C. 1420 D. 1380（三）20X1年12月31日，甲公司有一下尚未履行的产品销售合同：（1）20X1年11月，甲公司与乙公司签订一份A产品的不可撤销销售合同，约定在20X2年1月31日以每件4万元的价格向乙公司销售1000件A产品，违约金为未按期交付产品数量总价款的30%。至20X1年12月31日，甲公司只生产了A产品800件，每件成本4.5万元，市场销售价格为每件4.2万元，其余200件产品因原材料原因停产，由于生产A产品所需原材料需要从叙利亚出口，而该国出现政治危机，所需200件A产品的原材料预计短期内难以进口，恢复生产的日期很可能无限期推推迟。甲公司销售A产品不发生任何销售税费。（2）20X1年12月，甲公司与丙公司签订一份B产品的不可撤销销售合同，约定在20X2年2月20日以每件1.2万元的价格向丙公司销售3000件B产品，违约金为合同总价款的30%。20X1年12月31日，甲公司库存B产品3000件，每件成本1.6万元，违约金为合同总价款的30%。20X1年12月31日，甲公司库存B产品3000件，每件1.6万元，目前市场每件价格1.5万元。甲公司销售B产品不发生任何销售税费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第5小题至第6小题。甲公司对20X1年11月与乙公司签订1000件A产品的销售合同，其正确的会计处理方法是（ ）。确认资产减值损失400万元确认资产减值损失640万元确认营业外支出400万元确认预计负债240万元甲公司对20X1年12月与丙公司签订3000件B产品的销售合同，其正确的会计处理方法是（ ）不需要作任何会计处理确认资产减值损失300万元确认资产减值损失1200万元确认预计负债900万元（四）甲公司于2011年9月12日收到法院通知，被告知乙公司状告其侵犯专利权，要求其赔偿160万元。甲公司认为其核心技术是委托丙公司研究开发的，丙公司应承担连带责任对其进行赔偿。甲公司在2011年年末编制财务报表时，根据法律诉讼的进展情况以及专业人士的意见，认为对乙公司进行赔偿的可能性在75%以上，可能发生的赔偿金额在130万元至150万元之间，而且这个区间内每个金额的可能性都大致相同，另需承担诉讼费用3万元。甲公司基本确定能够从丙公司得到补偿。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第7小题至第8小题。下列关于或有事项的表述，不正确的是（ ）。对于应予以披露的或有负债，应在会计报表附注中披露其形成的原因、预计产生