第第二十六章 财计划.pptVIP

第二十六章 财务计划 本章内容 26.1 分析方法 26.2 资金的来源和运用 26.3 现金预算 26.4 预计财务报表 26.5 持续增长模型 26.6 小结 分析方法 现金流量表:由财务经理或投资者分析企业资金的用途及其来源. 现金预算和预计财务报表 持续增长模型 资金的来源和运用 以现金为基础的资金流量分析 ﹡反映现金增加的资金来源 ①除现金和固定资产外的各项资产项目本期净减少数 ②固定资产本期减少总额 ③全部负债的本期净增加数 ④出售优先股或普通股而收到的现金 ⑤经营活动提供的现金 ﹡资金运用包括 ①除现金和固定资产外的各项资产项目本期净增加数 ②固定资产本期增加总额 ③全部负债的本期净减少数 ④减少资本或股票回购而支出的现金 ⑤支付现金股利 现金流量表 营运资金来源和运用表 资金报表的意义 对公司财务状况有更一步的了解.财务经理应当分析公司的过去,制定未来的发展计划,并预测该计划对公司流动性的可能影响,通过分析,发现资金运用中的不均衡性,从而有针对性的采取措施. 现金预算pp574-578 定义:对企业未来各期现金收入和现金支出的规划. 现金收入的预算 ﹡销售预测(内部分析,外部分析) ﹡销售预算与现金收入(货款收回的预算,应收账款收账期) ﹡其他现金收入预算 现金支出的预算:采购材料,支付工资,购置固定资产,组合产品生产战略 现金净流量和现金余额 实际执行过程与现